光彩事业促进会财务制度

PAGE光彩事业促进会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范光彩事业促进会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保本会资产的安全与完整，促进光彩事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于光彩事业促进会及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖本会各项财务收支及资产负债等情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.勤俭办会原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.理事会审议本会年度财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督本会财务工作的执行情况。2.会长对本会财务工作负总责，领导财务工作的开展。审批重大财务支出。3.财务负责人负责组织本会的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。编制财务预算、决算，定期向理事会报告财务状况。审核财务收支凭证，组织财务核算和监督。4.财务部门具体负责本会的日常财务核算、账务处理、资金管理等工作。按照规定编制财务报表，提供财务分析报告。执行财务管理制度，确保财务工作规范运作。（二）财务审批权限1.日常费用审批金额较小的日常费用支出，由财务负责人审批。金额较大的日常费用支出，经财务负责人审核后，报会长审批。2.专项经费审批专项经费的支出，需经相关项目负责人提出申请，财务部门审核，报财务负责人和会长审批。3.重大支出审批涉及重大投资、资产购置、捐赠等重大支出，需经理事会审议通过后，由会长审批。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据本会工作计划和任务，合理编制年度预算。参考上年度预算执行情况和本年度业务发展需要，科学预测各项收入和支出。2.预算编制内容收入预算包括捐赠收入、会费收入、政府资助收入、项目收入等。支出预算包括人员费用支出、办公费用支出、项目活动支出、固定资产购置支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本会年度工作计划和任务，提出本部门下一年度的预算建议，报财务部门。财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，编制本会年度预算草案。年度预算草案经财务负责人审核后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.本会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，影响本会预算执行。本会工作计划和任务发生重大调整，需要相应调整预算。其他不可预见因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务负责人审核后，提交理事会审议批准。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为理事会决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.本会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入的合法性和真实性。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并登记造册。3.对捐赠收入进行分类核算，专款专用，不得挪作他用。4.定期公布捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（二）会费收入管理1.严格按照国家有关规定和本会章程收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。2.对会费收入进行及时足额入账，不得截留、挪用。3.将会费收入纳入本会预算管理，合理安排使用。（三）政府资助收入管理1.积极争取政府资助，按照政府有关规定和要求，做好项目申报和资金使用工作。2.对政府资助收入进行专项核算，严格按照规定用途使用，确保资金使用效益。3.及时向政府有关部门报告资金使用情况，接受政府监督检查。（四）项目收入管理1.加强项目管理，规范项目运作，确保项目收入的实现。2.对项目收入进行单独核算，按照项目合同约定及时足额收取款项。3.严格控制项目成本，确保项目收支平衡，提高项目资金使用效益。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。（二）支出审批程序1.支出申请：由相关部门或个人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等。2.部门审核：部门负责人对支出申请进行审核，签署审核意见。3.财务审核：财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、合理性以及预算执行情况。4.领导审批：根据支出金额大小，按照财务审批权限，报财务负责人和会长审批。5.支付结算：经审批同意后，财务部门按照规定的支付方式进行支付结算。（三）人员费用支出管理1.工资福利支出按照国家有关规定和本会薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴等。依法为员工缴纳社会保险、住房公积金等。严格控制加班工资、补贴等支出，确需发放的，应按照规定程序审批。2.其他人员费用支出员工培训费用、差旅费、会议费等支出，应按照相关规定和标准执行。加强对人员费用支出的核算和管理，确保支出真实、合理、合规。（四）办公费用支出管理1.办公用品购置制定办公用品采购计划，按照实际需要合理采购。建立办公用品领用制度，严格登记领用情况。对办公用品采购和使用情况进行定期盘点，节约使用办公用品。2.办公设备购置与维修办公设备购置应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理。加强办公设备的日常维护和管理，定期进行检查和维修，延长设备使用寿命。3.水电费、通讯费等支出严格控制水电费、通讯费等支出，采取有效措施节约能源和通讯费用。定期对水电费、通讯费等支出进行统计和分析，发现问题及时整改。（五）项目活动支出管理1.项目活动预算编制在项目活动策划阶段，应同时编制项目活动预算，明确项目活动的各项支出内容和金额。项目活动预算应报财务部门审核，纳入本会年度预算管理。2.项目活动支出审批项目活动支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法合规。加强对项目活动支出的监控，定期对项目活动支出情况进行检查和分析。3.项目活动成本核算对项目活动成本进行单独核算，准确计算项目活动的直接成本和间接成本。定期对项目活动成本进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（六）固定资产购置与管理1.固定资产购置审批固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，报理事会审议批准。固定资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行货币资金管理制度，确保货币资金的安全。加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对。按照规定的审批程序办理货币资金收付业务，严禁坐支现金。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。（二）固定资产1.固定资产定义与分类本会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时组织验收。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，纳入固定资产管理。3.固定资产使用与维护指定专人负责固定资产的日常管理和维护，确保固定资产正常使用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。4.固定资产折旧与减值按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产减值迹象，应及时计提减值准备。（三）无形资产1.无形资产定义与分类本会无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与入账无形资产取得时，应按照实际成本入账。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。3.无形资产摊销与处置按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产处置时，应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况、财务风险等。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本会财