如何落实中小学财务制度

PAGE如何落实中小学财务制度中小学财务制度落实指南一、总则（一）目的中小学财务制度的落实旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制学校的财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作全面负责，领导财务机构和财务人员依法进行财务活动，对学校的财务收支、资产管理等重大事项作出决策。（二）财务机构与人员设置1.学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，并根据需要配备具有相应专业技术职务资格的人员。2.学校财务机构应明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制，确保财务工作有序进行。（三）财务管理制度1.学校应建立健全各项财务管理制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务内部控制制度等。2.各项财务管理制度应明确规定财务工作的流程、标准和要求，确保财务工作有章可循。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.学校应广泛征求各部门意见，对预算草案进行充分论证和审核，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.学校应严格执行年度预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门和教育主管部门批准。2.学校应建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算监督1.学校应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。2.财政部门和教育主管部门应定期对学校预算执行情况进行检查和指导，对违反预算管理规定的行为进行严肃处理。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费应严格执行国家和地方规定的收费范围、收费标准和收费程序，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学校应加强对事业收入的管理，各项事业收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.学校应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制各项支出。3.学校应加强对公用支出的管理，严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，杜绝铺张浪费。4.学校应加强对项目支出的管理，按照项目管理的要求，对项目支出进行单独核算，确保项目资金专款专用。（三）支出报销1.学校应按照规定的报销程序和要求进行支出报销，报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账或虚假报销。2.学校应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金管理制度、银行存款管理制度、应收及预付款项管理制度、存货管理制度等，确保流动资产的安全和完整。3.学校应定期对流动资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家有关规定建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.学校应加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提固定资产折旧，并将折旧费用计入相关成本费用。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.学校应定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、财务内部控制（一）内部控制目标学校财务内部控制的目标是保证学校财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，贯穿决策、执行和监督等各个环节。2.重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则。内部控制应在机构设置及职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则。内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则。内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。学校应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制。学校应建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任，确保各项经济业务经过适当授权审批。3.会计系统控制。学校应按照国家统一的会计制度规定，加强会计核算和监督，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。学校应建立健全财产保护制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。5.预算控制。学校应加强预算管理，明确预算编制、执行、调整等环节的控制要求，确保预算严格执行。6.运营分析控制。学校应建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时采取措施加以解决。7.绩效考评控制。学校应建立健全绩效考评制度，对财务活动的绩效进行考核和评价，促进学校提高资金使用效益。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.学校财务机构应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出改进措施。3.学校应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1.财政部门和教育主管部门应定期对学校财务工作进行监督检查，对学校财务制度的执行情况进行评价和指导。2.审计部门应依法对学校财务收支情况进行审计监督，确保学校财务活动合法合规。3.社会监督。学校应接受社会公众的监督，定期向社会公开学校财务信息，提高财务透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.学校财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况