奶牛养殖场财务制度

PAGE奶牛养殖场财务制度一、总则（一）目的为了加强本奶牛养殖场财务管理，规范财务行为，确保养殖场财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障养殖场的健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本养殖场实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本奶牛养殖场及其下属各部门、各养殖单元。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和账目应清晰、准确地反映养殖场的财务信息。4.完整性原则：全面涵盖养殖场的各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为养殖场决策提供及时准确的依据。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责养殖场的财务管理工作。财务部门应明确分工，设置会计、出纳等岗位，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映养殖场的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期进行财务分析，为养殖场管理层提供财务决策支持，提出合理的建议和意见。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助有关部门开展财务审计、税务申报等工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算（一）核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行核算，确保财务信息的规范性和可比性。（二）会计科目设置根据奶牛养殖行业特点和本养殖场实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧等。2.负债类：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：包括饲料成本、兽药成本、人工成本、养殖成本等。5.损益类：包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和一致性。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家现金管理规定，支付职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、出差人员差旅费等。2.核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额，超过部分应及时送存银行。3.建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。4.加强现金收付凭证的管理，严格审核现金收付凭证，确保现金收付业务真实合法。（二）银行存款管理1.开设银行账户，必须经养殖场管理层批准，并按照银行规定办理开户手续。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强银行存款收付凭证管理，确保银行存款收付业务真实合法。（三）资金审批与使用1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。4.加强资金使用监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、折旧年限、折旧方法等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得擅自处理。（二）存货管理1.存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括饲料、兽药、疫苗、奶牛、牛奶等。2.建立存货台账，详细记录存货的名称、规格、数量、单价、入库日期、出库日期、库存数量等信息。3.加强存货采购管理，制定合理的采购计划，选择优质供应商，确保存货质量。4.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量符合要求。5.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。6.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。7.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保发出存货成本的准确性。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，按照奶牛养殖的不同阶段和产品，分别核算饲料成本、兽药成本、人工成本、养殖成本等。2.建立成本核算制度，规范成本核算方法和流程，确保成本核算的准确性和及时性。3.加强成本核算基础工作，做好成本核算原始记录的收集、整理和保管工作，为成本核算提供准确的数据支持。（二）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。2.建立费用审批制度，各项费用支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.加强费用分析和控制，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用支出。4.严格区分期间费用和成本费用，期间费用应直接计入当期损益，成本费用应按照规定的方法分配计入产品成本或劳务成本。七、收入管理（一）收入确认原则1.主营业务收入应在奶牛产品已经发出，同时满足收入确认的其他条件时确认收入。2.其他业务收入应在相关经济业务完成并满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。按照收入确认原则及时确认收入，并进行账务处理。加强收入管理，确保收入的真实性和完整性，防止收入流失。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一的会计制度规定，准确核算养殖场的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.按照国家法律法规和养殖场章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积的比例由养殖场章程或股东大会决议确定。4.向投资者分配利润应按照投资者出资比例或养殖场章程的规定进行。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.财务报表编制完成后，应及时报送养殖场管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为养殖场管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，找出养殖场经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进养殖场提高经济效益。**十、财务监督与审计**（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度,财务部门应定期对养殖场的财务收支、资产状况、成本费用等进行内部审计和监督，及时发现和