葡萄园合作社财务制度

PAGE葡萄园合作社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范葡萄园合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于葡萄园合作社及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映合作社财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。5.民主监督原则：实行民主理财，接受成员监督，确保财务公开透明。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议批准年度财务预算、决算方案，监督预算执行情况。3.决定重大财务事项，如投资、融资、资产处置等。4.定期听取财务工作报告，检查财务工作，提出改进意见。（二）监事会职责1.监督合作社财务活动，检查财务制度执行情况。2.对财务收支、会计凭证、会计账簿等进行审查监督。3.对理事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。（三）财务部门职责1.负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向理事会和成员公布财务状况。3.执行财务预算，控制成本费用，合理筹集和使用资金。4.负责资产管理，定期进行资产清查盘点。5.办理税务申报和缴纳等涉税事项。6.配合监事会开展财务监督检查工作。（四）成员职责1.了解合作社财务状况，有权查阅财务账目和相关资料。2.对财务工作提出意见和建议，参与民主理财活动。3.监督理事会和财务部门的财务行为，维护自身合法权益。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据合作社发展规划、生产经营计划和财务状况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明编制依据和方法。3.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应充分征求成员意见，对预算草案进行修改完善，形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.财务预算方案经成员大会审议通过后，由理事会组织实施。各部门、各生产经营单位应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按计划进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准，并向成员公布。（三）预算考核1.理事会应建立预算考核制度，对各部门、各生产经营单位预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成率、成本费用控制情况、资金使用效益等指标。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门和单位给予奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。四、收入管理（一）销售收入1.葡萄园产品销售收入应按照市场价格及时足额收取，开具合法有效的销售发票。2.销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保销售收入的真实性和准确性。3.财务部门应及时登记销售收入台账，定期与销售部门核对销售情况，确保账账相符、账实相符。（二）其他收入1.合作社取得的财政补贴、项目资金、捐赠收入等其他收入，应按照规定用途使用，并及时入账核算。2.财政补贴和项目资金应专款专用，严格按照相关项目管理要求进行使用和核算，确保资金安全和效益。3.捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，并向捐赠人出具合法有效的收据。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应划清收益性支出与资本性支出的界限、成本费用与期间费用的界限、本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限。（二）生产成本1.生产成本包括葡萄种植过程中发生的种苗费、肥料费、农药费、人工费、机械作业费、水电费等直接费用。2.直接费用应按照实际发生额计入生产成本，并按照产品品种或批次进行明细核算。3.生产成本还应包括分摊的间接费用，如生产管理人员工资、折旧费、修理费、办公费等。间接费用应按照合理的方法分配计入各产品生产成本。（三）期间费用1.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。2.管理费用是指合作社行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用是指合作社为销售产品而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。4.财务费用是指合作社为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。5.期间费用应按照规定的核算方法进行归集和核算，直接计入当期损益。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。2.优化生产流程，降低生产成本；加强费用审批管理，严格控制各项费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。现金收支应做到日清月结，定期盘点库存现金，做到账实相符。银行存款应按照规定开设账户，遵守银行结算纪律，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的管理。定期对应收款项进行清理核对，及时催收欠款，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。3.存货存货包括葡萄种苗、肥料、农药、包装物等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。发生存货盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照规定进行计价入账，并按照固定资产类别、使用部门等进行明细核算。3.建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。发生固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价入账，并按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入相关成本费用。3.定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况。发生无形资产转让、出租等情况的，应按照规定进行会计处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指合作社为满足短期资金需求而向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还本息。财务部门应加强对短期借款的管理，定期核对借款余额，及时掌握还款情况。2.应付账款、应付票据、预收账款等应付账款、应付票据、预收账款等流动负债应按照合同约定及时进行结算和支付。加强对应付账款的管理，合理安排资金支付，维护合作社良好的商业信用。（二）长期负债1.长期借款长期借款是指合作社为满足长期资金需求而向金融机构或其他单位借入的期限在一年以上的各种借款。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，并按照规定的还款方式和还款期限偿还本息。财务部门应建立长期借款台账，详细记录借款金额、借款期限、还款计划等信息，加强对长期借款的跟踪管理。2.长期应付款长期应付款是指合作社除长期借款以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租入固定资产的租赁费等。长期应付款应按照合同约定进行核算和支付，确保按时履行还款义务。（三）负债风险控制1.合理确定负债规模和结构，避免过度负债，降低负债风险。2.加强对负债资金使用的监督和管理，确保资金用于生产经营活动，提高资金使用效益。3.定期对合作社的偿债能力进行分析评估，及时采取措施防范和化解债务风险。八、利润分配管理（一）利润计算1.合作社的利润总额按照下列公式计算：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出2.营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益（投资损失）3.营业收入包括销售收入、其他业务收入等；营业成本包括生产成本、其他业务成本等。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积。盈余公积按照规定比例从净利润中提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.向成员分配利润。按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的[X]%；剩余部分按照成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。（三）利润分配方案制定1.年度终了，财务部门应根据当年实现的利润情况，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案应提交理事会审议，理事会应充分征求成员意见，对方案进行修改完善。3.利润分配方案经成员大会审议通过后，按照规定进行账务处理，并向成员公布。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映合作社财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时提交理事会审议，并按照规定向成员公布。（二）财务分析1.定期对合作社财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、资产负债分析、利润分配分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为理事会决策提供依据，促进合作社健康发展。十、财务监督与检查（一）内部监督1.监事会应定期对合作社财务活动进行监督检查，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、会计核算准确性等。2.财务部门应建立内部审计制度，定期对财务账目进行内部审计，发现问题及时整改。3.各部门、各生产经营单位应配合监事会和财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相