如何制定企业财务制度

PAGE如何制定企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.完整性原则：涵盖公司各项财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务核算方法准确，数据计算精确，财务报表编制规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，明确各部门职责权限，相互制约、相互监督。7.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务活动规范有序。3.负责公司资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。4.根据国家税收法规，做好公司税务核算、申报和缴纳工作，合理降低税务负担。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支，确保财务数据准确、合规。负责财务制度的修订和完善，推动财务内部控制体系建设，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，为公司发展提供财务支持。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时、完整。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税务成本。对财务收支进行审核，确保各项费用支出符合公司规定和财务制度。参与财务档案管理工作，整理、归档财务凭证和资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据和信息。定期盘点现金，编制现金盘点报告，发现问题及时汇报并处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法规、税收政策和财务制度，具备较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备较强的数据处理和文字表达能力。5.有一定的团队管理经验（财务经理岗位要求），能够有效地组织和协调财务团队工作。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月日起至12月日止。3.货币计量以人民币为记账本位币。4.各项资产计价按照历史成本原则进行初始计量，后续计量根据相关会计准则执行。5.会计估计变更需经财务经理审核，并报公司管理层批准，同时在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目使用应严格按照规定的核算内容进行，不得随意变更。如有特殊情况需要调整，应经财务经理审核，并报公司管理层批准。3.明细科目设置应满足公司财务管理和财务分析的要求，确保财务数据的详细、准确。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家法律法规执行。3.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求及时、准确地进行登记。4.账簿记录应清晰、整洁，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度和相关监管要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应在每月末、季末、年末定期编制，确保数据准确、及时。编制过程中应进行严格的审核，保证报表数据的一致性和准确性。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后，及时报送相关部门和单位，包括股东、税务机关、监管机构等。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、历史数据、业务发展趋势等因素，确保预算指标合理、可行。4.年度预算应在每年月前完成编制工作，经公司管理层批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时向公司管理层汇报。4.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性、谨慎性原则，确保调整后的预算仍符合公司战略目标和经营实际。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的合理性和可行性，提出审核意见。4.预算调整申请经财务部门审核后，报公司管理层审批。审批通过后，下达调整后的预算指标。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。3.债权融资应充分考虑公司偿债能力和资金成本，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。4.资金筹集方案应经财务部门审核，报公司管理层批准后实施。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算安排和审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.日常经营资金支出由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理审核后，报公司管理层审批。4.重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层集体决策后实施。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等，确保资金结算的效率和安全。4.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.实行资金收支岗位分离制度，出纳人员不得兼任会计核算、稽核、档案保管等工作。3.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜存放现金、设置密码和权限等，确保资金安全。4.定期对资金内部控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列或不列成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应按照产品品种或生产批次进行，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，按照规定的审批程序进行报销。3.严格控制费用报销审批权限，确保费用支出合理合规。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容进行纳税申报。2.税务申报应确保数据准确、完整，申报资料齐全。如有特殊情况需要延期申报，应按照规定的程序办理申请手续。（二）税款缴纳1.公司按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.加强税款缴纳管理，确保税款缴纳的准确性和及时性，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司开展税务筹划工作，合理降低税务负担。2.税务筹划应充分考虑公司经营实际和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应经财务部门审核，报公司管理层批准后实施。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务法规学习和培训，提高财务人员税务风险意识和业务水平。3.定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告以及其他与财务活动相关的文件、资料等。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.财务档案应及时归档，确保档案资料的完整性和准确性。归档后的财务档案应妥善保管，便于查阅和使用。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限根据国家法律法规执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为年，财务报表等保管期限为年。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员