非营机构财务制度

PAGE非营机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本非营利机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，更好地实现机构宗旨，为社会公益事业做出积极贡献。（二）适用范围本制度适用于本机构及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保机构财务活动合法合规。2.非营利性原则：机构的一切财务活动以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，盈余不得分配，全部用于符合宗旨的业务活动。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖机构所有财务收支及相关经济活动，全面进行财务管理和监督。5.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受社会监督，确保财务活动透明化。（四）财务管理体制1.机构实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2.机构负责人对本机构的财务工作全面负责，领导财务部门制定和执行财务管理制度，审查财务预算和决算，监督财务工作的正常开展。3.财务部门负责具体的财务管理工作，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务分析、财务监督等，定期向机构负责人和理事会报告财务状况。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责机构的财务管理工作。2.财务部门应明确岗位分工，设置会计、出纳等岗位，确保财务工作的规范化和专业化。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映机构财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力，使其熟悉国家财经法规和财务制度的变化。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据机构的业务活动计划和财务状况，合理编制预算，确保收入能够满足支出需求，避免出现赤字。2.统筹兼顾、保证重点原则：综合考虑机构各项业务活动的需要，合理安排资金，优先保障重点项目和核心业务的开展。3.科学性、合理性原则：预算编制应结合历史数据和未来发展规划，运用科学的方法进行预测和分析，确保预算的准确性和合理性。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面审核和评估，根据实际需要确定预算金额。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具前瞻性和连续性。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据下一年度业务活动计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合机构的整体发展战略和财务状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案提交机构负责人和理事会审议。4.经审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报机构负责人和理事会批准。四、收入管理（一）收入分类1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的自愿捐赠。2.政府补助收入：指政府部门对机构开展特定公益项目给予的资金支持。3.服务收入：机构开展与宗旨相关的服务活动所取得的收入，如培训、咨询等服务收费。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.捐赠收入：在收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足条件时确认收入。2.政府补助收入：按照相关政府部门的拨款文件规定的条件和时间确认收入。3.服务收入：在服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理要求1.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和审批程序。2.加强对捐赠收入的管理，规范捐赠行为，确保捐赠资金的合法性和合规性。对捐赠收入进行分类核算，专款专用。3.严格按照规定的收费标准收取服务收入，不得擅自提高或降低收费标准。服务收入应及时入账，不得截留或挪用。4.加强对其他收入的管理，确保各项收入及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：用于开展各项公益活动的费用，如项目执行费用、物资采购费用等。3.管理费用：机构行政管理部门为组织和管理业务活动所发生的费用，如办公费、差旅费、会议费等。4.筹资费用：为筹集资金而发生的费用，如手续费、宣传费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与机构的业务活动相关，具有必要性和合理性，不得铺张浪费。3.审批权限原则：明确不同金额支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由机构负责人审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经部门负责人、财务部门、机构负责人审核后，提交理事会审议通过。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、审批单等。2.报销内容应与业务活动相关，不得报销与机构业务无关的费用。3.严格按照财务制度规定的报销流程进行报销，不得擅自简化或变更报销程序。4.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，并定期进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类别。2.固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本或费用科目，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用科目。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内的负债，如短期借款、应付账款等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，如长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债给机构带来财务风险。2.对负债进行分类核算，及时记录和反映负债的增减变动情况。3.按照合同约定及时偿还债务，维护机构的信用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报告报送：财务报告经机构负责人和财务负责人审核签字后，报理事会审议，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.分析内容对机构的财务状况、业务活动成果、资金使用效益等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，发现机构财务活动中存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法：运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门定期对财务工作进行审计，监督财务制