农业专业合作社财务制度

PAGE农业专业合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范农业专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》以及国家有关法律法规，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农业专业合作社及其所属各成员单位。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须符合国家有关法律法规和政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面核算合作社的各项经济业务，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为合作社的决策提供及时、有效的财务信息。6.民主管理原则：实行财务公开，接受成员监督，保障成员对财务事务的知情权、参与权和监督权。二、财务管理职责（一）理事长职责1.对合作社的财务工作全面负责，领导制定和完善财务管理制度。2.审批重大财务决策，如投资、融资、利润分配等。3.监督财务预算的执行情况，确保合作社财务目标的实现。（二）财务人员职责1.负责合作社的财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向理事长和成员大会报告合作社的财务状况。3.严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保资金使用合规。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。（三）成员大会职责1.审议批准合作社的财务预算、决算方案。2.决定合作社的利润分配方案和亏损弥补方案。3.监督合作社的财务工作，对财务状况进行审议和评价。三、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的变化因素。（二）预算编制内容1.收入预算：包括农产品销售收入、成员股金收入、政府补助收入、其他收入等。2.支出预算：包括生产经营支出、管理费用支出、财务费用支出、成员福利支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务人员根据上一年度财务收支情况和本年度生产经营计划，提出初步预算草案。2.理事长组织相关人员对初步预算草案进行审核和调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案提交成员大会审议批准后执行。（四）预算执行与调整1.合作社各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报成员大会批准。四、资金筹集（一）成员股金1.成员以货币、实物、知识产权、土地经营权、林权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。2.成员股金应按照章程规定的方式和期限缴纳。3.合作社应向成员出具股金证书，作为成员出资的凭证。（二）借款1.合作社根据生产经营需要，可以向金融机构借款。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.合作社应合理安排借款资金的使用，确保按时足额偿还借款本息。（三）其他资金1.积极争取政府补助资金、项目扶持资金等。2.合理利用社会捐赠资金等其他资金来源。五、资产核算与管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。财务人员应严格遵守现金管理规定，定期盘点现金，确保账实相符；银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对账目。2.应收款项：包括成员往来、应收销售款等。建立健全应收款项管理制度，及时催收应收款项，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。3.存货：包括农产品、原材料、包装物等。加强存货管理，建立存货出入库制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。5.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.对无形资产进行合理摊销，摊销期限应根据法律规定或合同约定确定。六、成本费用核算（一）成本核算对象根据合作社的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如某种农产品、某项生产作业等。（二）成本项目1.直接材料：指生产过程中直接耗用的各种原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事生产经营活动人员的工资、奖金、津贴等。3.其他直接费用：指与生产经营直接相关的其他费用，如燃料动力费、设备折旧费等。4.间接费用：指为组织和管理生产经营活动而发生的共同费用，如管理人员工资、办公费、水电费等。间接费用应按照一定的方法分配计入成本核算对象。（三）费用核算1.管理费用：包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用支出，确保费用合理合规。2.财务费用：包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低财务费用。3.成员福利费用：按照章程规定和有关政策，合理提取和使用成员福利费用，用于成员的福利支出。七、收入与分配（一）收入核算1.农产品销售收入：按照实际销售价格和数量核算销售收入。2.其他收入：包括成员股金收入、政府补助收入、捐赠收入等，按照实际收到的金额核算收入。（二）利润计算利润=收入总额成本费用总额（三）利润分配1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。公积金按照章程规定的比例提取，用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.提取公益金。公益金按照章程规定的比例提取，用于成员的公共福利事业。4.向成员分配盈余。按照成员与合作社的交易量（额）比例返还盈余，返还比例不得低于可分配盈余的[X]%；按照成员出资额和公积金份额等比例分配剩余盈余。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.资产负债表：反映合作社某一特定日期财务状况的报表。2.利润表：反映合作社一定期间经营成果的报表。3.现金流量表：反映合作社一定期间现金流入和流出情况的报表。4.成员权益变动表：反映合作社成员权益增减变动情况的报表。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，了解合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如存货周转率、应收账款周转率等）、盈利能力指标（如利润率、净资产收益率等）。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为合作社的决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务人员定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.合作社监事会对财务工作进行监督检查，对发现的问题提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向成员公布财务状况，接受成员监督。成员有权查阅合作社的财务账目、财务报表等资料，提出意见和建议。十、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、发票存根等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备。2.财务档案应分类装订成册，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（三）档案查阅与销毁1.