民建严格财务制度

PAGE民建严格财务制度民建财务管理制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民建的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障组织的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于民建各级组织及其所属机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.规范性原则：财务行为规范、流程清晰。4.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置民建设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责组织的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表，确保财务信息真实可靠。负责资金筹集、使用和管理，防范财务风险。建立健全财务内部控制制度，加强财务管理监督。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的记录和核算，确保账目清晰。定期进行财务分析，为决策提供依据。保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡。统筹兼顾，保证重点。积极稳妥，留有余地。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，合理确定各项收支指标。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务活动需要，编制本部门年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制组织年度预算草案。年度预算草案经组织领导审批后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，影响组织预算执行。组织发展战略、经营计划发生重大调整，需要调整预算。不可抗力因素导致预算执行困难。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经组织领导审批后，下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围民建的收入主要包括会费收入、捐赠收入（含定向捐赠和非定向捐赠）、政府补助收入、经营收入等。（二）收入确认原则1.会费收入：按照会员大会或理事会确定的会费标准和缴纳期限，在会员缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：按照捐赠协议约定的捐赠金额和用途，在收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.政府补助收入：按照政府部门下达文件规定的补助项目、金额和时间，在收到补助款项时确认收入。4.经营收入：按照经营活动实际发生的收入金额，在实现收入时确认收入。（三）收入管理要求1.加强会费管理，确保会员按时足额缴纳会费。2.规范捐赠管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.积极争取政府补助，合理使用政府补助资金，提高资金使用效益。4.加强经营收入管理，依法纳税，确保经营活动合法合规。五、支出管理（一）支出范围民建的支出主要包括人员经费支出、业务活动支出、行政办公支出、固定资产购置支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和组织财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用报销单，签字确认费用的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核费用报销单，重点审核费用是否符合财务制度规定、报销凭证是否合法有效等。组织领导审批费用报销单，根据审批权限进行审批。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。2.重大支出项目项目负责人提出项目预算和支出计划，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对项目预算和支出计划进行审核，提出审核意见。组织领导召开专题会议，对项目预算和支出计划进行审议，做出决策。项目实施过程中，严格按照审批后的预算和支出计划执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围。2.加强对支出的审核和监督，定期进行财务审计，确保支出合法合规。3.严格控制行政办公支出，精简会议、文件，节约办公用品和差旅费等费用。4.加强固定资产购置管理，严格按照规定程序进行采购，提高固定资产使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收支业务必须通过出纳人员办理，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，遵守银行结算纪律。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，加强催收工作，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产定义和分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六类。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧计入相关成本费用，确保资产价值逐步转移。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时足额上缴组织财务部门，处置净损失按照规定程序审批后计入相关成本费用。（三）无形资产1.无形资产定义和分类无形资产是指组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照规定程序进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销计入相关成本费用，确保资产价值逐步转移。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，包括转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时足额上缴组织财务部门，处置净损失按照规定程序审批后计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制原则按照国家统一会计制度和组织财务制度的规定编制财务报告。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映组织的财务状况和经营成果。2.财务报告内容财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等。3.财务报告报送财务部门应定期编制财务报告，经财务负责人审核后报组织领导审批。年度财务报告应按照规定报送相关部门和机构。（二）财务分析1.财务分析目的通过对财务数据的分析，了解组织的财务状况和经营成果及其变动原因，为决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析内容财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。4.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，提交组织领导和相关部门。财务分析报告应提出改进建议和措施，为组织财务管理提供参考。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。组织内部审计机构定期对财务活动进行审计，确保财务活动合法合规。2.外部监督自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定公开财务信息，接受社会监督。（二）内部控制1.内部控制目标合理保证组织财务报告及相关信息真实完整。提高资金使用效益，防范财务风险。确保组织财务活动合法合规。2.内部控制原则全面性原则：内部控制涵盖组织财务活动的全过程。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡