房地产项目公司财务制度

PAGE房地产项目公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产项目公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于[房地产项目公司具体名称]及其所属各部门、各项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与项目投资决策，进行财务风险评估和控制。配合税务部门做好税务申报和缴纳工作，合理降低税务成本。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务专业意见。与外部金融机构、税务机关等保持良好沟通与合作。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和归档工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和房地产行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法与账务处理程序采用借贷记账法进行记账。账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应按照规定的账务处理程序进行操作，确保财务数据的准确性和完整性。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司内部管理要求进行编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量，并向公司管理层汇报财务状况和经营成果。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和项目开发需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程规定的程序办理，确保股东权益得到保障。进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和项目开发进度，编制资金预算。资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司正常经营和项目开发。加强资金审批管理，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。资金支付应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行审核支付。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。做好资金结算记录，及时处理未达账项，保证资金结算的准确性。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。对重大投资项目进行资金风险评估，制定风险应对措施。定期进行资金风险排查，及时发现和解决潜在的资金风险问题。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类及核算方法土地成本：包括土地出让金、土地补偿费、拆迁安置费等，按照实际发生额计入土地成本。前期工程费：如规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等，在发生时直接计入前期工程费。建筑安装工程费：根据与施工单位签订的合同，按照工程进度和实际结算金额计入建筑安装工程费。基础设施费：涵盖供水、供电、供气等基础设施建设费用，按实际支出计入基础设施费。公共配套设施费：如小区内的会所、幼儿园等配套设施费用，按照规定分摊计入各成本核算对象。开发间接费用：指为组织和管理开发项目而发生的各项间接费用，通过合理分摊计入各成本核算对象。管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用。销售费用：包括销售推广费、销售人员薪酬等与销售活动相关的费用。财务费用：核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。优化项目开发流程，降低不必要的成本费用。加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的开支。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、收入管理制度1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，结合房地产行业特点，确认销售收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理销售价格应根据市场行情、项目成本、竞争状况等因素合理确定。销售价格的调整应经公司管理层审批，并及时通知相关部门。3.销售合同管理签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，确保销售款项能够及时收回。销售合同应明确双方的权利和义务，包括房屋面积、价格、付款方式、交付时间等条款。加强销售合同的执行跟踪，及时处理合同履行过程中出现的问题。4.销售收入核算与管理财务部门应按照销售合同和实际收款情况，及时准确地核算销售收入。定期核对销售收入数据，确保账实相符。加强对销售收入的分析和管理，为公司决策提供依据。七、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在弥补以前年度亏损、提取法定公积金之前，不得向股东分配利润。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定公积金，法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意公积金，由公司股东会或股东大会决议决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度财务决算情况，提出利润分配预案。利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东会或股东大会审议批准。公司应严格按照股东会或股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。八、财务预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，合理安排预算资金。2.预算编制方法与流程采用零基预算、滚动预算等方法相结合进行预算编制。预算编制流程包括：各部门根据公司年度经营计划和本部门工作任务，提出本部门预算草案；财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案；公司管理层对财务预算草案进行审议，报股东会或股东大会批准。3.预算执行与监控财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，重大财务事项实行集体决策。会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计基础工作，确保财务数据真实、准确、完整。财产保护控制：加强对货币资金、实物资产等的保护，定期进行财产清查，确保财产安全。预算控制：严格执行财务预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。4.内部审计与监督设立内部审计部门，定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。公司管理层应支持内部审计工作，确保内部审计的独立性和权威性。十、财务档案管理制度1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务预算、财务分析报告等各类财务文件。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和归档。定期将财务档案移交档案管理部门统一保管，确保档案的安全和完整。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主