卫计局印发财务制度

PAGE卫计局印发财务制度卫计局财务制度印发通知一、总则（一）目的为了加强卫计局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫计事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合卫计局实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于卫计局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖卫计局各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.统一管理原则：实行统一领导、集中管理的财务管理体制，确保财务工作的规范性和一致性。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置卫计局设立独立的财务机构，负责本部门及所属事业单位的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.根据工作需要，配备具有相应专业知识和技能的会计人员、出纳人员等。会计人员应当具备会计从业资格证书，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，对违反国家财经法规和财务制度的行为，有权制止和纠正；制止和纠正无效的，应及时向上级主管部门报告。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖卫计局所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映收支情况。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项收支规模，确保重点项目资金需求。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度业务发展计划、政策变化等因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出。支出预算应包括基本支出和项目支出。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报指南和相关规定编制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应报卫计局领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的预算是卫计局年度财务收支的依据，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报原审批部门批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由业务部门提出调整申请，财务部门审核后报卫计局领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理机制，对预算执行情况和资金使用效益进行全过程跟踪问效。2.制定绩效目标，明确预算项目的产出和效益指标，并将绩效目标与预算编制、执行、评价等环节紧密结合。3.定期开展绩效评价，对预算项目的绩效目标完成情况进行评价和分析，及时发现问题并采取措施加以改进。绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要的重要依据。四、收入管理（一）收入范围卫计局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照国家财政拨款政策和规定，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金及时到位。3.按照财政拨款资金用途，专款专用，不得擅自改变资金用途。（三）事业收入管理1.规范事业收入核算，按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准。2.加强收费管理，严格执行收费许可证制度，使用合法票据，确保收费收入及时足额上缴。3.对事业收入进行分类管理，按照不同的收入来源和性质，分别核算和管理。（四）其他收入管理1.加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等的管理，确保收入合法合规。2.建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收取方式、核算方法等，加强对收入的监控和分析。（五）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.加强对票据使用情况的监督检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围卫计局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资福利政策，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳社会保险费、住房公积金等。加强对离退休人员经费的管理，确保离退休人员待遇落实。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出。严格执行公务接待、公务用车购置及运行、会议费、培训费等管理制度，规范支出行为。加强对办公用品、办公设备等的采购管理，节约使用公用经费。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据事业发展需要，提出项目申报计划，经财务部门审核后报卫计局领导班子审议通过。按照规定程序，将项目申报材料报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施部门应按照项目批复文件要求，组织项目实施，确保项目质量和进度。财务部门应加强对项目资金的管理和监督，按照项目进度及时拨付资金，确保资金专款专用。建立项目绩效跟踪机制，定期对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪检查，发现问题及时整改。3.项目验收与决算项目完成后应及时组织验收，验收合格后方可办理项目决算。项目实施部门应编制项目决算报告，经财务部门审核后报卫计局领导班子审批。项目决算报告应真实反映项目预算执行情况和资金使用效益，作为项目资金结算和绩效评价的依据。（四）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定进行审核、审批后报销。3.严格执行公务卡结算制度，减少现金支出，提高资金使用透明度。（五）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.建立健全政府采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购合同签订等环节的职责和要求。3.加强对政府采购项目的监督管理，确保采购活动合法合规、公开透明，提高采购资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围卫计局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）流动资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强对库存现金的管理，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款余额，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。建立应收及预付款项台账，定期核对账目，跟踪款项回收情况。对长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，采取有效措施进行清理。3.存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置按照国家有关规定和卫计局事业发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应严格执行政府采购制度，确保采购过程合法合规、公开透明。2.固定资产入账固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，按照规定进行入账核算。对自建、接受捐赠、盘盈等方式取得的固定资产，也应按照规定进行入账核算。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查盘点定期进行固定资产清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，报卫计局领导班子审议。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，经审批后办理相关手续。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（四）无形资产管理1.无形资产取得无形资产应按照国家有关规定和卫计局事业发展需要，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。无形资产取得时，应按照规定进行入账核算，确定其成本。2.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，经审批后办理相关手续。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（五）资产清查与报告1.定期开展资产清查工作，全面清查核实资产状况，确保资产账实相符。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况和结果。3.资产清查报告应报卫计局领导班子审议，并按照规定报上级主管部门和财政部门备案。七、负债管理（一）负债范围卫计局负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.严格控制借入款项规模，确需借入款项的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.加强对借入款项的核算和管理，按时足额偿还借款本息，确保单位信誉。3.建立借入款项台账，跟踪借款使用情况和偿还情况，及时掌握债务风险。（三）应付及预收款项管理1.加强对应付及预收款项的核算和管理，及时清理往来款项，防止形成长期挂账。2.建立应付及预收款项台账，定期核对账目，跟踪款项支付和结算情况。3.对应付未付的款项，应查明原因，及时采取措施进行处理。（四）应缴款项管理1.严格按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。2.建立应缴款项台账，定期核对账目，确保应缴款项上缴及时、准确。3.对应缴未缴的款项，应查明原因，及时采取措施进行补缴。（五）负债风险防控1.建立健全负债风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和防范负债风险。2.合理控制负债规模，优化负债结构，避免过度负债。3.加强对负债资金使用的监督管理，确保资金使用效益，提高偿债能力。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。（三）财务审计1.定期开展财务审计工作，对卫计局财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计监督。2.财务审计应委托具有资质的中介机构进行，审计结果应形成报告，报卫计局领导班子审议。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映卫计局财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告应包括