广东社区财务制度

PAGE广东社区财务制度一、总则（一）目的为了规范广东社区财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本社区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东社区居委会及所属各部门、各下属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖社区各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置社区设立独立的财务室，配备必要的财务人员，负责社区的财务管理工作。财务室应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导社区的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和重要财务事项，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。协调与上级主管部门、财政部门、税务部门等相关单位的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.财务人员应当定期参加培训和考核，不断提高业务素质和职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制1.社区应根据年度工作计划和事业发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和下一年度收入增减因素进行预测；支出预算应根据工作任务和事业发展需要，按照规定的开支范围和标准进行编制。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，报财务室汇总。财务室对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出社区年度预算草案，报社区居委会审议。社区居委会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.社区应严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对社区财务收支产生较大影响的。社区事业发展规划进行重大调整，导致预算收支发生较大变化的。因不可抗力因素，致使预算执行发生重大困难的。其他需要调整预算的情况。2.预算调整程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务室对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报社区居委会审议批准。经批准的预算调整事项，应及时调整预算，并相应调整会计账目。（四）预算监督与考核1.社区应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务室应定期向社区居委会报告预算执行情况，接受社区居委会的监督。2.社区应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入范围社区收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入与支出相匹配原则：收入应与支出相适应，确保收支平衡。3.收入来源合法合规原则：各项收入来源应合法合规，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入管理措施1.财政补助收入和上级补助收入应按照规定的用途使用，专款专用。2.事业收入应按照国家有关规定进行管理，依法纳税。3.经营收入应按照市场经济规律进行管理，确保收入的真实性和合法性。4.附属单位上缴收入应按照规定及时足额上缴。5.其他收入应按照相关规定进行管理，纳入社区财务统一核算。（四）收入票据管理1.社区应按照国家有关规定使用财政部门统一监制的票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定程序进行，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围社区支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，降低行政成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务负责人审核签字，对费用的合法性、合规性进行审核。社区居委会主任审批签字，批准费用报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，报社区居委会审议。社区居委会审议通过后，按照规定的程序报上级主管部门审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和支出计划进行支出，并接受财务监督和审计监督。（四）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、福利等支出的合理合规。2.公用经费支出应按照规定的标准和范围执行，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定进行支出，确保项目资金的专款专用。（五）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是税务部门统一监制的正规发票，收据必须是财政部门统一监制的正规收据。2.报销凭证应注明日期、内容、金额、用途等，并有经办人、审核人、审批人签字。3.报销金额应与发票金额一致，不得虚报、多报。4.报销费用应在规定的时间内进行，逾期不予报销。六、资产管理（一）资产范围社区资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格执行现金管理制度，确保现金安全。银行存款应按照规定开设账户，定期进行核对，确保资金安全。3.应收账款和预付账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。存货应按照规定进行核算和管理，定期盘点，确保存货的安全和完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时进行验收、登记和入账。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（五）无形资产1.无形资产是指社区拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得时间、价值、摊销期限等信息。3.无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行计提，确保无形资产价值的合理分摊。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社区应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映社区的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，并经财务负责人审核、社区居委会主任审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.社区应定期进行财务分析，对财务状况和经营成果进行评价和分析，为社区决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务室应定期对财务收支情况进