消防队财务制度

PAGE消防队财务制度一、总则（一）目的为了规范消防队财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障消防队各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合消防队实际情况，制定本制度。。（二）适应范围本制度适用于消防队各级单位及全体工作人员。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约的方针，合理安排各项经费支出。3.实行预算管理，强化预算约束，提高资金使用的计划性和科学性。4.加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。二、财务管理体制（一）财务机构设置消防队设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制和执行财务预算，审核重大财务收支事项。定期分析财务状况，提出加强财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和解决财务问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务收支核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.消防队应根据年度工作计划和任务，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各类经费来源渠道进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，包括人员经费、公用经费、业务经费等。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和实际需要，提出年度经费预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总审核，结合单位财力状况，提出年度预算草案，报单位领导审批。单位领导审批后的预算草案，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交消防队相关会议审议通过后执行。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.审计部门应定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行合法合规，资金使用效益提高。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。四、收入管理（一）收入范围消防队收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，做到应收尽收，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途和要求使用，确保专款专用。3.事业收入应按照相关规定进行管理，纳入单位预算统一核算。4.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，依法纳税，确保经营活动合法合规。5.附属单位上缴收入和其他收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。（三）收入票据管理1.消防队应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据管理部门应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。3.财务人员应严格按照票据管理规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.定期对票据使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出分类消防队支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障消防队正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批流程：一般支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。重大支出（金额较大或涉及重要事项的支出）应经单位领导集体研究决定后，由单位领导审批。3.审批人员应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定要求。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照相关标准和定额进行控制，严格执行差旅费、会议费、培训费等管理制度。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要进行安排，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。3.报销时应按照规定的报销流程进行，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关原始凭证。4.现金报销应严格按照现金管理规定办理，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产分类消防队资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应填写固定资产购置申请表，经部门负责人和财务负责人审核后，报单位领导审批。3.采购部门应按照政府采购程序组织采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应按照相关规定进行管理和摊销，确保无形资产的价值得到有效保护。4.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，应按照规定进行核算和管理。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.处置固定资产应填写固定资产处置申请表，经部门负责人、财务负责人和单位领导审核后，报上级主管部门审批。4.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.审计部门应定期对财务收支情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.消防队应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表列、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应详细说明单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位领导审批后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况和预算执行情况进行综合分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在问题，提出改进建议和措施，为单位决策提供依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）会计档案整理1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计档案进行整理归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将各账户余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样。4.财务会计报告应按照规定的格式和内容编制，装订成册，加盖单位公章。（三）会计档案保管1.设立专门的会计档案保管库（柜），配备必要的保管设备，确保会计档案安全完整。2.根据会计档案的保管期限，分类存放会计档案。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.严格执行会计档案查阅、借阅制度，非本单位财务人员查阅、借阅会计档案应经单位领导批准，并办理登记手续。查阅、借阅人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。（四）会计档案销毁1.会计档案保管期满需要销毁的，应按照规定程序进行审批。2.编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销