财务制度食堂制度

PAGE财务制度食堂制度总则1.目的本制度旨在规范公司食堂的财务行为，加强财务管理和监督，确保食堂资金的合理使用，保障食堂的正常运营和员工的饮食需求，同时遵守国家相关法律法规和行业标准。2.适用范围本制度适用于公司内部食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、费用报销等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合食堂运营实际需求。公开透明原则：财务信息应定期公开，接受员工监督，确保财务活动透明化。收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保食堂财务收支平衡，略有结余。财务预算管理1.预算编制食堂应于每年末根据下一年度的工作计划、人员变动情况、食材价格走势等因素，编制详细的财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算等。收入预算应根据预计就餐人数、收费标准等进行合理估算；成本预算应涵盖食材采购成本、水电费、设备维护费等；费用预算应包括人员薪酬、办公费、差旅费等。预算编制完成后，应提交公司财务部门审核，经公司管理层批准后执行。2.预算执行食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进行。如有特殊情况需要调整预算，应提前向公司财务部门提出申请，经批准后方可调整。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向食堂负责人反馈，并协助其查找原因，制定改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，导致食堂财务状况发生重大影响；公司经营战略调整，对食堂运营产生重大影响；因不可抗力因素，如自然灾害、市场价格大幅波动等，导致预算无法执行；其他经公司管理层认定需要调整预算的情况。预算调整应按照规定的程序进行，由食堂提出调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算安排，经公司财务部门审核后，报公司管理层批准。收入管理1.就餐收费管理食堂应制定合理的就餐收费标准，并向员工公示备案。收费标准应根据食材成本、运营费用、市场行情等因素综合确定，确保收费合理公正。员工就餐应使用统一的就餐卡或其他指定的支付方式，严禁现金交易。食堂应建立完善的就餐卡管理制度，记录员工就餐信息，包括就餐时间、消费金额等。财务部门应定期对就餐收入进行核对和统计，确保收入准确无误。如有员工就餐卡丢失或损坏，应及时办理挂失和补办手续，并按照规定收取相应费用。2.其他收入管理食堂如有其他收入来源，如对外承包经营收入、场地出租收入等，应按照相关合同约定进行管理。合同签订前，应报公司财务部门审核，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。其他收入应及时足额入账，并按照规定缴纳相关税费。财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。成本管理1.食材采购管理食材采购应遵循“质量第一、价格合理、渠道正规”的原则，建立严格的供应商评估和选择机制。选择供应商时，应考察其资质、信誉、产品质量、价格等因素，确保食材安全可靠、价格合理。食堂应与供应商签订采购合同，明确采购品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。合同签订后，应报公司财务部门备案。食材采购应实行集中采购或定点采购制度，减少采购环节，降低采购成本。采购过程中，应严格执行验收制度，确保采购的食材数量、质量、品种等与合同约定一致。验收合格后，由验收人员签字确认，并及时办理入库手续。财务部门应根据采购合同和验收单，及时支付食材采购款项。支付款项时，应严格审核发票等相关凭证，确保支付合规。同时，应定期对食材采购成本进行分析和核算，控制采购成本。2.设备及用品管理食堂应根据实际需求，合理配置设备及用品，如炉灶、蒸箱、冰箱、餐具等。设备及用品采购应按照公司相关采购制度执行，进行招标、询价等程序后确定供应商。设备及用品采购应建立台账，记录设备及用品的名称、规格、数量、价格、采购日期等信息。设备及用品到货后，应及时组织验收，验收合格后办理入库手续。财务部门应按照固定资产或低值易耗品管理规定，对设备及用品进行账务处理。对于固定资产，应按照规定计提折旧；对于低值易耗品，应按照一次摊销或分次摊销的方法进行核算。食堂应定期对设备及用品进行维护和保养，延长其使用寿命，降低维修成本。设备及用品报废时，应按照规定办理报废手续，经批准后进行账务处理。3.水电费管理食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。水电费应按照实际用量和当地规定的价格标准进行结算。财务部门应定期与水电供应部门核对水电费账单，确保水电费结算准确无误。同时，应加强对水电费支出的控制，采取节能降耗措施，降低水电费成本。4.人员薪酬管理食堂人员薪酬应根据公司薪酬制度和食堂实际工作情况进行合理确定和发放。薪酬结构应包括基本工资、绩效工资、奖金等部分，确保薪酬具有激励性和合理性。财务部门应按照规定的薪酬发放时间和方式，及时足额发放食堂人员薪酬。发放薪酬时，应严格审核考勤记录、绩效评估结果等相关凭证，确保薪酬发放准确无误。食堂应建立人员薪酬台账，记录人员薪酬的发放情况，包括姓名、岗位、薪酬金额、发放时间等信息。同时，应按照国家税收法规，代扣代缴个人所得税。费用报销管理1.报销范围食堂费用报销应严格按照国家法律法规和公司财务制度规定的范围进行。主要包括食材采购费用、设备及用品购置费用、水电费、人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。报销费用必须真实、合法、有效，取得的发票等报销凭证应符合国家税收法规和财务制度要求，发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。2.报销流程费用报销应按照以下流程进行：费用发生后，经办人应及时收集相关报销凭证，并按照要求填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息。报销单经部门负责人审核签字后，报食堂负责人审批。食堂负责人应根据费用的合理性、必要性等因素进行审批。审批通过后的报销单提交给公司财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、有效性以及报销金额是否符合规定等。财务部门审核通过后，按照公司规定的支付方式进行报销付款。3.报销审批权限食堂费用报销审批权限应根据费用金额大小进行划分：费用金额在[X]元以下的，由食堂负责人审批；费用金额在[X]元至[X]元之间的，由食堂负责人审核后，报公司分管领导审批；费用金额在[X]元以上的，由食堂负责人、公司分管领导审核后，报公司总经理审批。4.报销时间规定费用报销应在费用发生后的规定时间内进行，原则上不得超过[X]个工作日。特殊情况需要延期报销的，应提前向公司财务部门说明原因，并经批准后方可延期。资产管理1.固定资产管理食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。食堂应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。固定资产台账应定期与财务部门核对，确保账账相符。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照固定资产折旧政策，准确计算和计提折旧，并及时进行账务处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司相关固定资产管理制度执行。购置固定资产应进行招标、询价等程序，确保资产质量和价格合理；处置固定资产应按照规定进行评估和审批，确保资产处置合规；报废固定资产应办理相关手续，经批准后进行账务处理。2.流动资产及存货管理食堂流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。食堂应加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产的合理使用。库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，不得坐支现金，库存现金余额应控制在规定限额以内。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行结算制度进行管理，及时办理收付款业务。财务部门应定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。应收账款应及时清理，定期与客户核对账目，确保账款及时收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取措施进行催收。食堂存货主要包括食材、调料、餐具等。存货应按照先进先出、后进后出的原则进行管理，并定期进行盘点。盘点结果应与存货台账核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行账务处理。财务监督与审计1.内部监督食堂应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的日常监督和管理。食堂负责人应定期对财务收支情况进行检查，确保财务活动合法合规。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，认真履行职责，对财务收支进行审核和监督。同时，应定期对财务报表、账目等进行自查，发现问题及时整改。员工有权对食堂财务活动进行监督，如发现违规行为或不合理支出，可向食堂负责人或公司财务部门反映。食堂应及时处理员工反映的问题，并将处理结果反馈给员工。2.外部审计公司财务部门应定期对食堂财务进行审计，审计内容包括财务收支、预算执行、资产管理、费用报销等方面。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。食堂应积极配合公司财务部门的审计工作，提供真实