一般纳税企业财务制度

PAGE一般纳税企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、财务核算办法及各项财务规定，并组织实施。2.负责公司财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司日常财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。4.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务报表的编制和报送，定期向股东、管理层及相关部门提供财务信息。7.负责公司财务审计工作，配合内外部审计机构进行审计，提供相关资料，接受审计监督。8.负责公司财务档案的管理，确保财务档案的完整、安全和有效利用。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制公司年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织公司财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。负责公司税务管理，研究税收政策，合理纳税筹划，降低税务成本。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。负责公司财务报表的编制工作，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据准确、及时。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，控制费用支出，确保费用支出符合公司规定。负责公司固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司往来账款的核算和管理，及时清理往来账款，防范坏账风险。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税法规定及时申报缴纳各项税款，编制税务报表，进行税务分析。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.本公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证必须具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.本公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据会计科目设置，明细账根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.会计账簿应当定期打印。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（五）财务报表1.本公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理制度（一）资金筹集1.本公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应当与金融机构签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保借款资金的安全和按时偿还。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金使用实行审批制度，严格按照审批流程进行。各项资金支出必须有合法、有效的凭证，并经相关部门负责人和财务负责人审核，报公司领导审批后支付。3.公司资金主要用于生产经营活动、投资活动、偿还债务等方面，严禁将资金用于非法活动或未经批准的用途。4.加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。（三）资金结算1.公司严格按照国家有关结算制度办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.加强现金管理，严格按照现金管理规定办理现金收付业务，确保现金安全。库存现金应当按照规定限额留存，超过限额的现金应当及时送存银行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应当按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应当加强对应收及预付款项的管理，定期进行清查核对，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。公司应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整，降低存货成本。（二）非流动资产1.固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应当建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。2.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司应当建立无形资产管理制度，加强无形资产的研发、评估、入账、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产的价值得到充分体现。3.长期待摊费用长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。公司应当按照规定的摊销期限和方法，对长期待摊费用进行摊销，确保费用合理分摊。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.本公司按照国家统一会计制度和公司实际情况，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应当以实际发生的成本为依据，按照规定的成本核算方法进行核算，确保成本核算的准确性和完整性。3.加强成本管理，定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用。各项费用应当按照规定的开支范围和标准进行控制，严禁超支。2.建立费用审批制度，严格按照审批流程进行费用报销。费用报销凭证必须真实、合法、有效，经相关部门负责人和财务负责人审核，报公司领导审批后支付。3.加强费用预算管理，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度费用预算，严格控制费用支出，确保费用预算的执行。七、利润分配制度1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应当根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保股东利益得到保障，同时兼顾公司发展。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保证公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和各个环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：各项财务活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：建立财务预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和分析，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应当制定年度审计计划，定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。3.加强内部审计结果的运用，对审计发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供相