医药类类公司财务制度

PAGE医药类类公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医药类公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务核算和管理流程。准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。制衡性原则：实行财务决策、执行、监督相互分离、相互制约，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务预算、决算报告。执行国家财经法规和公司财务制度，监督财务收支，确保财务活动合法合规。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司经营决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、决算编制和执行监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。组织资金筹集、调配和使用，优化资金结构，确保资金安全。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责成本核算和控制，定期进行成本分析，提出成本管理建议。负责财务档案整理和保管，协助财务审计和税务申报工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制财务预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门积极性，确保预算的科学性和可行性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入和低估成本。2.预算编制内容财务预算主要包括年度预算和月度预算，内容涵盖收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场需求、销售计划等因素进行预测，明确各类产品或服务的销售收入目标。成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项支出的预算，严格控制成本费用开支。利润预算根据收入预算和成本费用预算编制，确定公司年度和月度利润目标。资金预算应根据公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，合理安排资金收支，确保资金平衡。3.预算编制程序每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的年度预算下达各部门执行，并分解为月度预算，按月进行监控和考核。4.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由责任部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标，经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报董事会审批。未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。四、收入管理1.销售收入确认原则公司销售收入应按照《企业会计准则》的规定进行确认，在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理公司销售产品或提供服务的价格应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素合理确定，确保公司盈利目标的实现。销售价格调整应按照规定的程序进行，由销售部门提出书面申请，说明调整原因、调整幅度和调整后的价格方案，并经财务部门审核、总经理审批后执行。3.销售合同管理销售合同是公司销售业务的重要依据，应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性、有效性和可操作性。销售合同签订前应由销售部门、法务部门和财务部门进行审核，重点审核合同条款是否符合法律法规要求、是否存在潜在风险、是否有利于公司利益等。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门，财务部门应根据合同条款进行账务处理和跟踪管理。4.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控，确保应收账款及时收回，降低坏账风险。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款回收过程中存在的问题。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款进行重点监控，及时向销售部门反馈应收账款回收情况，并根据公司规定计提坏账准备。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应按照《企业会计准则》和公司财务制度的规定进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和受益期间合理归集和分配成本费用。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本计算的准确性。2.成本费用控制目标建立成本费用控制目标体系，明确各部门、各项目的成本费用控制指标，并将成本费用控制目标分解到月度、季度和年度，进行考核和奖惩。通过优化生产流程、加强采购管理、降低能耗等措施，降低公司生产成本和经营费用，提高公司经济效益。3.生产成本管理生产成本主要包括直接材料、直接人工和制造费用。加强直接材料管理，严格控制材料采购成本，合理确定材料消耗定额，降低材料损耗。优化生产组织和劳动定员，提高劳动生产率，降低直接人工成本。加强制造费用管理，严格控制各项费用支出，合理分摊制造费用，降低单位产品制造费用。4.销售费用管理销售费用主要包括广告宣传费、促销费、差旅费、业务招待费等。制定销售费用预算，严格控制销售费用支出，确保销售费用率符合公司规定。加强广告宣传费和促销费管理，提高费用使用效果，避免浪费。严格控制差旅费和业务招待费支出，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。5.管理费用管理管理费用主要包括办公费、差旅费、会议费、管理人员薪酬等。制定管理费用预算，加强管理费用控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理开支。优化办公资源配置，降低办公费用支出。加强差旅费和会议费管理，严格控制出差标准和会议规模，提高费用使用效益。6.财务费用管理财务费用主要包括利息支出、手续费支出等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强银行账户管理，减少不必要的手续费支出。六、资产管理1.货币资金管理公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。规范其他货币资金管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金专款专用。2.应收账款管理应收账款管理参照收入管理中的相关规定执行。3.存货管理存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期进行存货盘点，确保账实相符，发现盘盈、盘亏或毁损等情况应及时查明原因，进行账务处理。4.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行采购，确保固定资产质量和性能符合公司要求。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。定期进行固定资产清查，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行，经审批后办理相关手续，确保资产处置合法合规。5.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理。无形资产取得应按照规定的程序进行评估和审批，确保无形资产价值合理计量。合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，按照规定进行摊销，确保无形资产价值得到合理分摊。无形资产处置应按照规定的程序进行，经审批后办理相关手续，确保资产处置合法合规。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整，申报期限合规。2.税款缴纳按照国家税收法律法规确定的纳税义务，按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务核算和管理，确保税务处理符合法律法规要求，避免税务违规行为。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。八,利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司积累和股东回报。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积：按照净利润的[X]%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。向股东分配利润：按照股东持股比例向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，提出利润分配预案，报总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后的利润分配预案报董事会审批。董事会批准后的利润分配方案提交股东大会审议通过后实施。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司决策提供可靠依据。财务报告编制完成后，应由财务经理审核，总经理审批，加盖公司公章后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析公司盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，及时提出改进建议，促进公司持续健康发展。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的有效性。内部审计人员应具备相应的专业知