如何制定本单位财务制度

PAGE如何制定本单位财务制度[公司/组织名称]财务制度一、总则（一）目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障单位资产的安全与完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本单位全体员工，包括各部门、分支机构及下属子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务数据计算正确，财务报表编制规范。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息，为单位决策提供及时支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险，实现单位经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家财经法律法规和本单位财务制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。2.负责编制单位年度财务预算，组织实施预算管理，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责财务核算工作，准确记录和反映单位财务收支情况，编制财务报表，及时提供财务信息。4.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全，提高资金使用效益。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，保障资产安全完整。6.负责成本费用控制，制定成本费用核算办法，加强成本费用管理，降低单位运营成本。7.负责财务分析与决策支持，定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供依据。8.负责财务内部控制，建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。9.负责税务管理，依法纳税，合理避税，维护单位合法权益。10.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，配合完成各项检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责单位财务管理工作；组织制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施；负责财务人员的配备、培训和考核；组织编制财务预算，审核财务报表，为单位决策提供财务支持；负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全；负责财务内部控制，防范财务风险；协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，配合完成各项检查和审计工作。2.会计岗位职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和本单位财务制度进行账务处理；编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整；负责会计档案的整理、归档和保管；协助财务负责人编制财务预算，分析预算执行情况；负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税；协助财务负责人进行财务内部控制，防范财务风险。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理业务；登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符；保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据；协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据；负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定程序进行操作。（三）财务人员职业道德规范1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守单位财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁奉公，遵守财经纪律，不贪污、挪用公款，不谋取私利。4.客观公正，如实反映财务状况和经营成果，不弄虚作假。5.坚持原则，严格执行财务制度，抵制违反财经纪律的行为。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高业务水平。7.参与管理，积极为单位财务管理提供合理化建议，协助领导做好财务管理工作。8.强化服务，为单位内部各部门和员工提供优质、高效的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关财经制度的要求。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出项目，全面反映单位财务收支情况。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，充分考虑各种因素，合理预测收入和支出。4.合理性原则：根据单位发展战略和年度工作计划，合理安排各项预算指标，确保资源配置合理。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对各项预算支出均以零为基底，不考虑以往情况如何，从实际需要与可能出发，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性以及开支数额的大小，从而确定预算成本。2.滚动预算法：在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据单位发展战略和年度工作计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性等。审核无误后，进行汇总编制单位年度预算草案。4.预算草案提交审议：单位年度预算草案编制完成后，提交单位领导班子审议。审议通过后，报上级主管部门审批。5.下达预算批复：上级主管部门审批通过后，单位财务部门及时下达年度预算批复，明确各部门的预算指标。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算批复执行预算，确保预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算指标。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.经营收入：采用权责发生制确认收入，即在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。4.上级补助收入：按照上级单位拨入款项的金额确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的金额确认收入。6.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制或税务部门监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和本单位财务制度的规定。2.合理性原则：支出应根据实际需要，合理安排，确保资金使用效益。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假列支。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照规定的程序进行可行性研究、论证和决策。决策通过后，由经办人填写支出报销单，经部门负责人、财务部门负责人审核签字后，报单位领导班子集体研究审批。单位领导班子集体研究审批通过后，由财务部门办理报销手续。（四）支出报销要求1.支出报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额大小写等要素。2.支出报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.支出报销凭证应附有相关的证明材料，如合同、协议、审批文件等，确保支出的真实性和合理性。4.支出报销应及时办理，不得拖延。对于跨年度的支出报销，应按照规定的时间要求办理。（五）费用控制措施1.建立费用预算管理制度，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算指标。2.加强对费用支出的审核，严格把关，杜绝不合理的费用支出。3.建立费用分析制度，定期对费用支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.加强对办公用品、设备购置等的管理，实行集中采购、统一管理，降低采购成本。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金：严格按照国家现金管理规定进行管理，确保现金安全。2.银行存款：按照国家银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.应收账款：加强对应收账款的管理，定期进行清理核对，及时催收账款，减少坏账损失。4.存货：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货成本。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位年度预算。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和性价比。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结果应形成报告，报单位领导审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期成本费用。（五）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置审批程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门备案。对于重大资产处置项目，应进行评估和论证。3.资产处置收入管理：资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。七、负债管理（一）负债分类本单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债，降低财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债数据真实、准确、完整。3.按时偿还债务，维护单位信誉。对于逾期债务，应及时采取措施加以解决。4.建立债务预警机制，及时发现和预警债务风险，采取有效措施防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。2.财务报告编制要求：按照国家统一会计制度和本单位财务制度的规定编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告应及时报送单位领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对单位财务状况和经营成果进行分析评价，提出改进措施和建议，为单位领导决策提供依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保单位财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，降低财务风险。4.确保资产安全完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制