中国福利彩票财务制度

PAGE中国福利彩票财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国福利彩票（以下简称“福彩”）的财务管理行为，确保福彩资金的安全、完整、合理使用，提高资金使用效益，保障福彩事业健康、可持续发展，更好地服务社会公益事业。（二）依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《彩票管理条例》及其实施细则等相关规定，并结合福彩行业特点制定。（三）适用范围本制度适用于中国福利彩票发行管理机构、销售机构及其所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映福彩业务活动和财务状况。3.完整性原则：涵盖福彩财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。4.专款专用原则：福彩资金应专项用于社会福利事业，不得挪作他用。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现福彩事业社会效益与经济效益的有机统一。二、财务管理体制（一）管理架构福彩实行统一领导、分级管理的财务管理体制。中国福利彩票发行管理机构负责全国福彩财务工作的统一领导和宏观管理；省级及以下销售机构在上级管理机构的指导下，负责本地区福彩财务工作的具体组织和实施。（二）职责分工1.发行管理机构职责制定全国福彩财务管理制度、政策和办法，并组织实施和监督检查。负责福彩资金的筹集、分配、调度和管理，确保资金安全和合理使用。组织编制全国福彩年度财务预算、决算，审核汇总省级销售机构财务报表。对福彩重大财务事项进行决策和审批。指导和监督省级及以下销售机构的财务管理工作。2.省级销售机构职责贯彻执行国家和上级管理机构的财务管理制度、政策和办法，结合本地区实际情况制定具体实施细则。负责本地区福彩资金的筹集、使用、核算和管理，确保资金安全和专款专用。组织编制本地区福彩年度财务预算、决算，定期向上级管理机构报送财务报表。负责本地区福彩销售场所的财务收支管理和监督。配合上级管理机构做好福彩财务审计、检查等工作。3.基层销售单位职责严格执行上级管理机构制定的财务制度和规定，做好本单位财务收支的日常核算和管理工作。按照规定及时足额上缴福彩销售款，确保资金安全。负责本单位固定资产、流动资产的管理和维护。定期向上级销售机构报送财务报表和相关财务资料。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.彩票销售收入：通过销售各类福利彩票所取得的款项，是福彩资金的主要来源。2.上级拨入资金：由上级管理机构根据福彩事业发展需要和资金分配计划拨入的资金。（二）资金缴存与结算1.基层销售单位应按照规定的时间和方式，将彩票销售收入足额缴存到指定的银行账户。缴存的资金应确保真实、准确、完整，不得截留、挪用。2.销售机构应建立健全资金缴存与结算管理制度，加强与银行等相关部门的沟通协调，确保资金缴存及时、结算准确。（三）资金管理要求1.福彩资金应实行专户管理，开设专门的银行账户，确保资金专款专用，与其他资金严格分开核算。2.加强对资金账户的监控，定期核对账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.严格控制资金的收支流程，所有资金收支必须有合法、有效的凭证，并按照规定进行审批。四、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑福彩事业发展规划、市场需求、资金状况等因素，合理安排各项收支预算。2.收支平衡原则：确保预算收入与预算支出基本平衡，不得编制赤字预算。3.稳健性原则：收入预算应充分考虑市场变化等因素，适当留有余地；支出预算应严格控制，确保资金使用合理、有效。（二）预算编制内容1.收入预算：包括彩票销售收入预算、上级拨入资金预算等。彩票销售收入预算应根据彩票市场销售趋势、销售渠道拓展计划等因素进行预测编制。2.支出预算：业务费用支出：包括彩票发行费、宣传费、设备购置及维护费、人员费用等。公益金支出：按照规定比例提取的公益金，专项用于社会福利事业，如扶老、助残、救孤、济困等项目支出。其他支出：如固定资产购建支出、上缴税费等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，省级销售机构应根据本地区福彩事业发展规划和实际情况，组织编制下一年度财务预算草案，并报送中国福利彩票发行管理机构。2.中国福利彩票发行管理机构对各省级销售机构报送的预算草案进行审核、汇总，结合全国福彩事业发展战略和资金状况，编制全国福彩年度财务预算草案，报财政部审批。3.经财政部批准后的年度财务预算，由中国福利彩票发行管理机构下达各省级销售机构执行。（四）预算执行与调整1.各省级销售机构应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报上级管理机构审批。调整预算应充分说明调整的原因、依据和对预算执行的影响。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.彩票发行成本：包括彩票印制费、运输费、仓储费、销售设备购置及维护费等与彩票发行直接相关的费用。2.销售费用：如宣传推广费、促销活动费、销售人员薪酬等用于促进彩票销售的费用。3.管理费用：涵盖各级管理机构的办公费、差旅费、会议费、管理人员薪酬等行政管理方面的费用。4.财务费用：主要是指因筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用控制原则1.合理性原则：成本费用支出应符合福彩业务活动的实际需要，与业务规模、效益水平相适应。2.效益性原则：在保证福彩业务正常开展的前提下，努力降低成本费用，提高资金使用效益。3.归口管理原则：按照成本费用的性质和管理职责，实行归口管理，明确各部门在成本费用控制方面的责任。（三）成本费用核算与管理1.建立健全成本费用核算制度，按照规定的会计核算方法和科目，准确核算各项成本费用。2.加强对成本费用的日常管理，严格执行成本费用开支标准和审批程序。对重大成本费用支出项目，应进行专项论证和审核。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为单位价值1000元以上，专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算管理要求，履行审批手续。购置的固定资产应符合福彩业务需要，确保质量和性能。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（库存彩票等）管理1.库存彩票管理：建立健全库存彩票管理制度，严格控制库存彩票数量和品种。定期对库存彩票进行盘点清查，确保账实相符。2.其他流动资产（如现金、银行存款、应收款项等）管理：加强现金管理，严格执行现金收支制度；规范银行存款账户管理，定期核对银行对账单；对应收款项及时进行清理催收，防范坏账风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.各级福彩机构应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表（月、季、年报）、利润表（月、季、年报）、现金流量表（年报）及相关附表、附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章。（二）财务报告报送1.基层销售单位应定期将财务报告报送上级销售机构。省级销售机构应在规定时间内将本地区汇总的财务报告报送中国福利彩票发行管理机构。2.中国福利彩票发行管理机构应按照规定向财政部等相关部门报送全国福彩年度财务报告。（三）财务分析1.各级福彩机构应定期开展财务分析工作，对福彩财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面、深入的分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全福彩内部财务监督制度，明确各部门和岗位在财务监督方面的职责权限。2.加强对财务收支、资金使用、资产管理等关键环节的日常监督检查，确保财务活动合法合规。3.定期开展内部审计工作，对福彩财务收支、经济活动等进行全面审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审