疾控财务制度

PAGE疾控财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范疾病预防控制中心（以下简称“疾控中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，有效应对各类公共卫生事件，维护公众健康。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映疾控中心财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖疾控中心所有财务收支及相关经济活动，无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理、报表编制等符合规定。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置疾控中心应单独设置财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责疾控中心财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护疾控中心合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。管理会计档案，定期进行整理和归档。协助财务负责人做好财务分析和其他财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.政策性原则：符合国家有关法律法规和政策要求，体现疾控中心的公益性质。2.完整性原则：涵盖疾控中心所有收入和支出项目，全面反映财务收支状况。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排，留有余地。4.绩效性原则：注重预算绩效目标设定和考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况、业务发展规划以及相关政策变化，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合疾控中心工作任务和事业发展需要，编制人员经费、公用经费、项目经费等支出预算。项目经费应明确项目名称、内容、金额、实施进度等。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门提出的预算建议，结合疾控中心总体发展规划，编制年度预算草案。2.预算草案经疾控中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，疾控中心应严格按照批复的预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照预算安排执行各项收支业务，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整应说明调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等，并报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，明确绩效目标设定、绩效监控、绩效评价等工作流程和要求。2.在编制预算时，应同步设定绩效目标，绩效目标应清晰、可衡量、可实现、相关性强、具有明确的时间节点。3.加强对预算执行过程的绩效监控，及时发现和纠正偏离绩效目标的行为。4.年度终了，对预算项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算编制和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指疾控中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如检测费、培训费、技术服务费等。3.上级补助收入：指疾控中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指疾控中心附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.捐赠收入：指国内外有关机构、组织或个人对疾控中心的无偿捐赠。7.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定进行确认和计量，确保收入真实、准确。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和用途使用，不得擅自改变用途。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。4.经营收入应按照市场规则进行核算和管理，确保经营活动合法合规，取得经济效益。5.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，接受社会监督。6.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指疾控中心为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指疾控中心为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出：指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.上缴上级支出：指疾控中心按照规定上缴上级主管部门的支出。5.对附属单位补助支出：指疾控中心用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。6.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与疾控中心的工作任务和事业发展需要相适应，合理安排支出结构。3.效益性原则：注重支出效益，提高资金使用效率，避免浪费和重复建设。4.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，审批通过后予以报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经相关部门论证和审核后，报疾控中心领导班子集体研究决定。项目实施过程中，按照合同约定和审批程序支付款项。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和流程。2.加强对支出的审核和监督，严格控制不合理支出。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法合规。4.加强对固定资产购置、建设项目等大额支出的管理，进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置与验收1.资产购置固定资产购置应按照政府采购制度和相关规定进行，编制购置计划，报经批准后组织实施。无形资产购置应签订相关合同或协议，明确双方权利和义务。在建工程应按照工程建设程序进行，严格控制工程成本和质量。2.资产验收资产购置完成后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格的资产，应办理入库手续或交付使用手续，并及时进行账务处理。（三）资产使用与保管1.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。固定资产应定期进行维护和保养，确保正常使用。无形资产应加强管理，防止侵权行为发生。在建工程应按照工程建设进度及时进行核算和管理。2.资产保管加强对资产的保管，确保资产安全完整。建立资产台账，详细记录资产的增减变动情况。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损（含正常损耗、因自然灾害等不可抗力造成的损失、被盗等）、出售、转让、对外捐赠等。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的基本情况等。财务部门会同资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。经疾控中心领导班子审批后，按照规定程序进行资产处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的负债，包括短期借款、应付及预收款项等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据疾控中心的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保债务规模与疾控中心的财务状况和承受能力相适应。3.规范管理原则：严格按照国家有关规定进行负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。（三）负债审批程序1.举借债务应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.举借债务应签订借款合同或协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.财务部门应按照借款合同或协议的约定，及时足额偿还债务本息。（四）负债监控与预警1.建立健全负债监控机制，定期对负债规模、结构、偿债能力等进行分析和评估。2.设定负债预警指标，如资产负债率、债务依存度等，当指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取有效措施防范债务风险。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡应属于本期的收入和费用，不论其款项是否收付，均作为本期的收入和费用处理。2.配比原则：将收入与对应的成本费用相互配比，以正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分计入当期损益的收益性支出和计入资产价值的资本性支出，确保成本费用核算准确。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属到特定项目或业务活动的成本费用，如项目专用设备购置、项目人员薪酬等，直接计入相关项目成本。2.间接成本分摊：对于不能直接归属到特定项目或业务活动的间接成本，如管理部门办公费、水电费等，按照合理的方法分摊计入相关项目成本。分摊方法可采用人员比例、工作量比例、收入比例等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表、现金流量表以及附注等。2.财务报表编制要求：按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告，同时向疾控中心内部各部门提供财务信息。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析、预算执行情况分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为疾控中心领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映疾控中心财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，