三亚市政府财务制度

PAGE三亚市政府财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范三亚市政府的财务行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，促进三亚市经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于三亚市政府各部门、各直属机构及所属事业单位（以下统称“各单位”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则各单位的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖政府财务活动的各个方面，包括预算编制、执行、决算等全过程，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则三亚市政府对全市财务工作实行统一领导，各单位在市政府统一领导下，负责本单位的财务管理工作，分级负责，责任明确。5.收支平衡原则各单位应合理安排收支，保持收支平衡，不得出现严重赤字，确保财务状况稳定。（四）财务管理职责1.三亚市财政局作为市政府财务管理的职能部门，负责制定和完善全市财务管理制度，组织实施财政预算编制、执行和监督等工作，指导和监督各单位的财务管理工作。2.各单位各单位负责人对本单位的财务工作负总责，应指定专人负责财务工作，严格执行财务制度，确保本单位财务活动合法合规、真实准确。财务人员应具备相应的专业知识和技能，按照规定进行财务核算、编制财务报表、管理财务档案等工作。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据市政府的工作部署和本单位的职责，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，按照规定的时间和要求编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。收入预算应积极稳妥，支出预算应优先保障重点项目和民生支出。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途。对于重大项目和专项支出，应单独编制项目预算，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划和资金安排等情况。（二）预算审批1.各单位编制的年度预算经本单位负责人审核后，报三亚市财政局审核。2.三亚市财政局对各单位预算进行全面审核，重点审核预算编制的合法性、真实性、完整性和合理性，对不符合要求的预算提出修改意见，各单位应根据审核意见进行修改完善。3.经审核后的预算报三亚市政府审批。市政府根据全市经济社会发展情况和财政状况，对各单位预算进行综合平衡和审批。（三）预算执行1.各单位必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报三亚市财政局审核，经市政府批准后方可调整。2.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪、分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.三亚市财政局应加强对各单位预算执行情况的监督检查，定期对各单位预算执行情况进行通报，确保预算执行的严肃性。（四）决算管理1.年度终了，各单位应按照规定编制年度决算，全面反映本单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应真实、准确、完整，做到账表相符、账实相符。决算报表应按照规定的格式和内容编制，附报详细的文字说明，对决算数据的变动原因、重要事项等进行说明。3.各单位编制的年度决算经本单位负责人审核后，报三亚市财政局审核。三亚市财政局对各单位决算进行审核汇总，编制全市年度财政决算，报市政府审批后，向市人大常委会报告。三、收入管理（一）财政收入1.三亚市财政收入主要包括税收收入、非税收入以及上级财政补助收入等。2.税收收入应严格按照国家税收法律法规的规定，依法征收，确保应收尽收。税务部门应加强税收征管，优化纳税服务，提高税收征管效率。3.非税收入应严格按照国家和地方有关规定，规范征收管理。各执收单位应依法依规征收非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。非税收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（二）其他收入1.各单位的其他收入包括事业收入、经营收入、捐赠收入等。2.事业收入应按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入合法合规。经营收入应按照市场经济规律，加强经营管理，提高经济效益。捐赠收入应按照捐赠协议的约定，及时入账，专款专用。3.各单位应加强对其他收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算，确保收入真实准确。四、支出管理（一）支出分类1.三亚市政府支出分为一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出等。2.各单位应根据本单位的职责和工作需要，合理安排各项支出，确保支出符合规定用途和标准。（二）支出审批1.各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。一般支出事项由本单位负责人审批；重大支出事项应按照规定的程序进行集体研究决策，并报三亚市财政局备案。2.支出审批应严格审核支出的合法性、真实性、合理性和必要性。对于不符合规定的支出，不得审批通过。（三）支出标准1.三亚市政府制定统一的支出标准，包括人员经费标准、公用经费标准、项目支出标准等。各单位应严格按照支出标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.人员经费标准应根据国家和地方有关规定，结合三亚市实际情况制定，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。公用经费标准应根据单位的工作性质和业务量，合理确定办公费、差旅费、会议费等支出标准。项目支出标准应根据项目的特点和要求，制定合理的预算定额和费用标准。（四）支出报销1.各单位应按照财务制度的规定，规范支出报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.报销时应提供发票、收据、合同等相关证明材料，按照规定的格式填写报销单，注明支出的内容、金额、用途等信息。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.对于大额支出或特殊支出，应实行银行转账支付，减少现金支付，确保资金安全。五、资产管理（一）资产分类1.三亚市政府资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。无形资产是指政府拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。在建工程是指正在建设尚未完工的工程项目。（二）资产购置1.各单位购置资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产、无形资产等大额资产，应编制购置计划，报三亚市财政局审核，经市政府批准后方可购置。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。（三）资产使用1.各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。无形资产应加强保护和管理，充分发挥其效益。3.各单位应合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。对于长期闲置不用的资产，应按照规定进行调剂或处置。（四）资产处置1.各单位资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。处置固定资产、无形资产等大额资产，应报三亚市财政局审核，经市政府批准后方可处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置的价值最大化。资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债分类1.三亚市政府负债分为政府债务和单位债务。政府债务是指政府为筹集资金而向国内外举借的债务，包括政府债券、国际金融组织贷款、外国政府贷款等。单位债务是指各单位为开展业务活动而向金融机构或其他单位举借的债务，包括银行贷款、应付账款等。2.政府债务应严格按照国家有关规定进行管理，控制债务规模，防范债务风险。单位债务应在本单位财务承受能力范围内合理举借，确保债务的安全性和合理性。（二）债务审批1.政府债务的举借应按照规定的程序报国务院或省级政府批准。各单位举借债务应报三亚市财政局审核，经市政府批准后方可举借。2.债务审批应严格审核债务的必要性、可行性和安全性，评估债务对本单位财务状况和经济社会发展的影响。对于不符合规定的债务，不得审批通过。（三）债务偿还1.政府债务应按照债务合同的约定，按时足额偿还债务本息。各单位应加强对单位债务的管理，制定合理的还款计划，确保按时偿还债务。2.对于到期无法偿还的债务，应及时采取措施进行处理，避免债务违约，防范债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。内部监督应涵盖预算编制、执行、决算等全过程，重点监督财务收支的合法性、真实性和合理性。2.各单位应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本单位财务状况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。（二）外部监督1.三亚市财政局应加强对各单位财务活动的监督检查，定期开展财务专项检查和审计工作，及时发现和纠正各单位财务工作中存在的问题。2.审计部门应依法对三亚市政府及各单位的财务收支情况进行审计监督，确保财政资金使用合法合规、真实有效。监察部门应加强对财政资金使用和财务管理过程中违法违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员的责任。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各单位应按照规定的时间和要求编制财务报告，全面反映本单位财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整，做到账表相符、账实相符。财务报告编制完成后，应经本单位负责人审核签字并加盖单位公章后报三亚市财政局。（二）财务分析1.三亚市财政局应定期对全市财政收支情况进行财务分析，为市政