机关事务中心财务制度

PAGE机关事务中心财务制度一、总则（一）目的为了规范机关事务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关事务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关事务中心及所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机关事务中心的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）财务管理体制机关事务中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心财务部门负责全中心的财务管理工作，统一核算、统一管理各项财务收支。所属各部门、各单位应在中心财务部门的指导下，做好本部门、本单位的财务管理工作，严格执行中心的财务制度和财务计划。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关事务中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。参与机关事务中心的重大经济决策，提供财务意见和建议。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。负责财务报表的编制和分析，定期向上级领导和有关部门报告财务状况和经营成果。加强财务队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，对不符合财务制度的收支有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行存款业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发空白支票时，必须经财务负责人批准，并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限等。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信，做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则，熟悉国家法律法规和财务规章制度，始终坚持按法律法规和财务制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能，不断提高会计专业技能的意识和愿望，具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理，积极主动地向领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题，主动提出合理化建议，积极参与管理，为领导决策当好参谋。8.强化服务，树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映机关事务中心的各项收支情况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据机关事务工作的需要和财力状况，合理安排各项收支。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，预计各项收入来源，包括财政拨款、非税收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据机关事务工作的实际需要，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费根据编制内人员数量和工资标准等计算确定，公用经费按照定额标准计算确定。项目支出预算根据特定项目的工作任务和资金需求，进行详细的项目论证和预算编制。（三）预算审批程序1.机关事务中心各部门、各单位根据本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、审核，结合中心财力状况，提出年度预算草案，报中心领导办公会议审议。3.中心领导办公会议审议通过后形成年度预算方案，报上级主管部门和财政部门审批。4.经上级主管部门和财政部门批准后的预算方案，由财务部门下达各部门、各单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各单位要严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报中心领导办公会议审议批准。调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算监督与考核1.预算监督：财务部门要定期对预算执行情况进行检查和监督，对违反预算规定的行为要及时纠正，并追究相关人员的责任。审计部门要加强对预算执行情况的审计监督，确保预算资金的合理使用。2.预算考核：建立预算执行考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门、单位绩效评价和负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围机关事务中心的收入主要包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.非税收入：指机关事务中心依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，主要包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。3.其他收入：指除财政拨款收入和非税收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.加强对非税收入的管理，严格执行收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的规范使用和安全保管。4.及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入核算与报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.定期编制收入报表，如实反映机关事务中心的收入情况，并及时报送上级领导和有关部门。五、支出管理（一）支出范围机关事务中心的支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障机关事务中心正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括专项业务费、大型修缮费、大型设备购置等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用发生的事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报中心领导审批报销。2.重大项目支出：由项目实施部门提出项目支出预算和实施方案，经财务部门审核、中心领导办公会议审议通过后，按照项目实施进度和合同约定支付款项。支付款项时，由经办人填写付款申请单，附相关合同、发票等资料，经项目负责人、部门负责人、财务部门审核、中心领导审批后支付。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和控制，确保支出真实、合法、合理。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和审批程序，严格执行审批制度。4.加强对专项资金的管理，专款专用，不得挪作他用。专项资金应按照项目实施方案和合同约定使用，确保项目顺利实施。5.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等一般性支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。（四）支出核算与报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.定期编制支出报表，如实反映机关事务中心的支出情况，并及时报送上级领导和有关部门。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：机关事务中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价：资产应当按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额加上接受捐赠时发生的相关费用计价。盘盈的资产，按照同类资产的重置完全价值计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各部门、各单位根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、中心领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行政府采购制度。2.固定资产验收：固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：固定资产应当按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限按照国家有关规定执行。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告财务部门，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失按照规定计入当期支出。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：加强对货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理存在的问题。2.无形资产：对无形资产进行登记入账，加强对无形资产的保护和管理。无形资产的摊销按照规定进行，摊销年限按照国家有关规定执行。七、负债管理（一）负债分类机关事务中心的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据机关事务中心的财力状况和业务需要，确定合理的负债水平。2.加强对负债的核算和管理，确保负债数据真实、准确。及时记录和反映各项负债的发生、偿还情况。3.按时偿还债务，不得拖欠。严格按照合同约定和相关规定，及时足额偿还各项债务，维护机关事务中心的信誉。4.建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和防范，确保机关事务中心的财务安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。2.财务报告应及时报送上级领导和有关部门，并向社会公开披露。公开披露的内容应符合国家有关规定和要求，确保财务信息的透明度。（二）财务分析1.定期对机关事务中心的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据，促进机关事务中心财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改落实。2.审计部门应加强对机关事务