诊所财务制度备案范本

PAGE诊所财务制度备案范本一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范诊所的财务行为，加强财务管理和监督，保障诊所的正常运营和发展，确保财务信息的真实、准确、完整，维护诊所及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[诊所名称]及其所属各部门、科室，涵盖诊所内所有涉及财务收支、资产核算、成本控制等财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖诊所各项财务活动，确保财务信息无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排诊所收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所应设置独立的财务部门，负责诊所的财务管理工作。财务部门应根据诊所规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以不断提高业务水平和综合素质。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验，负责全面领导和管理诊所的财务工作。3.财务人员职责财务负责人职责负责制定和完善诊所财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与诊所重大经济决策，提供财务意见和建议，确保决策的科学性和合理性。负责财务报表的审核和报送，定期向诊所管理层汇报财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作效率。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护诊所良好的外部财务环境。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务清查，确保账实相符、账账相符、账证相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息支持。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账，发现问题及时报告并查明原因。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制诊所应根据年度工作计划和发展目标，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖诊所各项收入、成本、费用等项目。财务部门应组织各部门、科室参与预算编制工作，收集相关基础数据和资料，进行综合分析和测算，形成预算草案。预算草案应经诊所管理层审核后，提交诊所决策机构审议通过。预算执行财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门、科室，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。各部门、科室应严格按照预算指标组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后，报诊所管理层审批。预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。诊所应建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门、科室积极完成预算任务。2.收入管理制度收入分类诊所收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指诊所开展医疗服务活动取得的收入，包括挂号收入、检查收入、治疗收入、手术收入等；药品收入是指诊所销售药品取得的收入；其他收入是指除医疗收入、药品收入以外的收入，如培训收入、出租收入等。收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。对于采用预收医疗款方式的，应在实际提供医疗服务时确认收入，并将预收医疗款转为医疗收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置明细科目，准确记录各项收入的发生情况。诊所应加强对收入的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费项目合法、合规，收费标准准确、公开。同时，应加强对退费的管理，严格按照规定办理退费手续，确保退费金额准确无误。诊所应定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，及时发现问题并采取措施加以解决，确保收入稳定增长。3.成本费用管理制度成本费用分类诊所成本费用主要包括医疗成本、药品成本、管理费用、财务费用、销售费用等。医疗成本是指诊所开展医疗服务活动发生的各项直接和间接成本，包括人员费用、材料费用、设备折旧等；药品成本是指诊所销售药品发生的成本；管理费用是指诊所行政管理部门为组织和管理诊所经营活动而发生的各项费用；财务费用是指诊所为筹集资金而发生的各项费用；销售费用是指诊所为销售医疗服务和药品而发生的各项费用。成本费用核算原则诊所应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循受益原则，凡与医疗服务、药品销售等活动相关的成本费用，应直接或分配计入相关业务成本；凡与行政管理、后勤保障等活动相关的成本费用，应计入管理费用。成本费用控制措施诊所应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，采取有效措施降低成本费用水平。优化医疗资源配置，提高医疗设备利用率，降低设备购置和维护成本；合理控制人员数量和薪酬水平，提高人员工作效率，降低人员费用成本；加强药品采购管理，降低药品采购成本；严格控制管理费用、财务费用和销售费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，采取针对性措施加以改进，不断提高成本费用管理水平。4.资产管理制度流动资产管理制度货币资金管理诊所应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保货币资金的安全。设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行货币资金授权审批制度，明确审批权限和审批程序，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。对于重大货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。应收账款管理诊所应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款台账制度，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息、收款情况等。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报主管部门备案。存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。诊所应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。制定合理的存货采购计划，根据临床需求和库存情况，确定采购数量和采购时间，避免存货积压或缺货。加强对存货验收的管理，确保存货的质量和数量符合要求。建立存货保管制度，分类存放存货，设置存货明细账，定期进行盘点，确保账实相符。加强对存货发出的管理，严格按照规定的审批程序办理存货发出手续，确保存货发出的真实性和准确性。固定资产管理制度固定资产购置诊所应根据业务发展需要和实际情况，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。购置固定资产时，应签订购销合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并做好固定资产入账工作。固定资产折旧诊所应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复计算或漏计。固定资产清查与处置诊所应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，确保清查结果的真实性和准确性。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定程序进行核销，并报主管部门备案。对于闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置。处置固定资产应按照规定程序进行审批，通过出售、报废、捐赠等方式进行处置，并做好账务处理。处置收入应及时足额上缴财务部门，不得截留或挪用。5.财务审批制度审批原则严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保审批行为合法合规。坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的审批责任，对审批结果负责。遵循“分级审批、限额控制”的原则，根据业务事项的性质、金额大小等因素，确定不同的审批级别和审批权限，确保审批的科学性和合理性。审批流程诊所应制定明确的财务审批流程，一般包括申请、审核、审批、执行等环节。业务部门或个人因业务需要发生财务支出时，应填写相关申请表格，详细说明支出的内容、金额、用途等，并提供相关证明材料。申请表格提交后，先由部门负责人进行审核，审核内容包括支出的必要性、合理性、合规性等。审核通过后，再提交财务部门进行审核，财务部门主要审核支出是否符合财务制度规定、是否有预算指标等。财务部门审核通过后，按照审批权限提交诊所管理层或决策机构进行审批。审批通过后，业务部门或个人按照审批意见执行支出，并及时将相关凭证提交财务部门进行账务处理。审批权限诊所应根据业务事项的性质和金额大小，合理确定审批权限。一般情况下，小额支出由部门负责人审批；中等金额支出由财务负责人审核后，报诊所管理层审批；重大金额支出由诊所决策机构集体审批。具体审批权限划分如下：一次性支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；一次性支出金额在[X]元至[X]元之间的，由财务负责人审核后，报诊所管理层审批；一次性支出金额在[X]元以上的，由诊所决策机构集体审批。四、财务报告与分析1.财务报告编制诊所应按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映诊所的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制应遵循以下程序：会计人员按照规定的会计核算方法和账务处理程序，对各项经济业务进行记录和核算，确保账账相符、账实相符。期末，会计人员对各类账簿进行结账，编制试算平衡表，检查账簿记录的准确性。根据结账后的账簿资料，编制财务报表初稿，并进行内部审核。审核内容包括报表数据的准确性、报表项目的完整性、报表勾稽关系的正确性等。财务负责人对财务报表初稿进行审核，审核通过后，报诊所管理层审批。经管理层审批后的财务报表作为正式财务报告对外报送。2.财务报告报送诊所应按照规定的时间和要求，及时向主管部门、税务机关等相关部门报送财务报告。财务报告报送前，应确保报告内容符合法律法规和财务制度规定，签字盖章手续齐全。财务报告报送方式可根据实际情况选择纸质报送或电子报送。采用电子报送的，应确保报送数据的真实性和完整性，并按照规定的格式和要求进行报送。3.财务分析财务部门应定期对诊所的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务报表数据和相关业务数据进行深入分析和研究。财务分析内容主要包括：财务状况分析：分析诊所的资产、负债、所有者权益结构和变动情况，评估诊所的偿债能力、营运能力和财务风险。经营成果分析：分析诊所的收入、成本、费用、利润等指标的完成情况，评估诊所的盈利能力和经营效益。现金流量分析：分析诊所的现金流入、流出情况和现金净流量，评估诊所的资金流动性和资金运作效率。财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率、应收账款周转率、存货周转率等，评估诊所的财务状况和经营成果。