卫生院费用控制制度

PAGE卫生院费用控制制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，特制定本费用控制制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员。3.基本原则合法性原则：费用支出必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。合理性原则：各项费用支出应与卫生院的业务活动相适应，具有合理的必要性。效益性原则：在保证服务质量的前提下，努力降低费用支出，提高资金使用效益。公开透明原则：费用支出应公开透明，接受全体职工的监督。二、费用预算管理1.预算编制卫生院应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度费用预算。预算编制应涵盖人员经费、公用经费、业务经费等各项支出。各科室应根据本科室的工作任务和实际需求，提出本科室的费用预算建议，经财务部门审核后，报卫生院领导审批。财务部门应根据各科室的预算建议，结合卫生院的总体发展规划和财力状况，编制卫生院年度费用预算草案，提交卫生院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。2.预算执行费用预算一经批准，必须严格执行。各科室应按照预算安排控制费用支出，不得超预算支出。财务部门应建立费用预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经卫生院领导审批后执行。3.预算考核卫生院应建立费用预算考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行率、费用控制效果、资金使用效益等。预算考核结果应与科室和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的科室和个人进行处罚。三、费用审批流程1.审批权限卫生院费用支出实行分级审批制度。根据费用金额大小，设定不同的审批权限。一般费用支出（金额在[X]元以下），由科室负责人审批后，报财务部门审核报销。较大费用支出（金额在[X]元至[X]元之间），由科室负责人提出申请，经分管领导审批后，报财务部门审核报销。重大费用支出（金额在[X]元以上），由科室负责人提出申请，经分管领导审核后，报卫生院领导集体研究决定，再报财务部门审核报销。2.审批流程费用支出经办人应填写费用报销申请表，详细注明费用支出的事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。科室负责人对费用报销申请表及原始凭证进行审核，签署审核意见后，报分管领导审批。分管领导根据审批权限对费用报销申请表进行审批，签署审批意见后，报财务部门审核。财务部门对费用报销申请表及原始凭证进行审核，重点审核费用支出的合法性、合理性、真实性和完整性。审核无误后，报卫生院领导审批报销。卫生院领导根据审批权限对费用报销申请表进行最终审批，审批通过后，财务部门予以报销。四、人员经费管理1.工资福利支出卫生院应按照国家有关规定，制定合理的工资福利制度，保障职工的合法权益。工资福利支出应严格按照国家规定的标准和程序进行核算和发放，不得擅自提高或降低标准。财务部门应建立工资福利支出台账，详细记录职工工资、奖金、津贴、补贴等发放情况，确保工资福利支出的准确性和合规性。2.社会保险及住房公积金卫生院应按照国家有关规定，为职工缴纳社会保险及住房公积金。社会保险及住房公积金的缴纳基数和比例应严格按照国家规定执行，不得擅自调整。财务部门应及时足额缴纳社会保险及住房公积金，确保职工的社会保险权益和住房公积金权益得到保障。五、公用经费管理1.办公费办公费主要用于购买办公用品、印刷资料、邮寄信件等日常办公支出。办公用品的采购应实行集中采购制度，由专人负责管理。采购办公用品应选择正规渠道，确保质量和价格合理。印刷资料应严格控制数量和质量，避免浪费。印刷资料的费用应按照规定的审批程序进行报销。邮寄信件应选择合适的邮寄方式，确保信件安全、及时送达。邮寄信件的费用应按照规定的审批程序进行报销。2.差旅费差旅费是指职工因工作需要出差期间发生的交通、住宿、伙食等费用支出。差旅费的报销标准应按照国家有关规定和卫生院的实际情况制定。出差人员应严格按照报销标准报销差旅费，不得超标准报销。出差人员应填写差旅费报销申请表，详细注明出差事由、地点、时间、交通方式、住宿标准等，并附上相关的发票、车票、机票等差旅费原始凭证。差旅费报销申请表应经科室负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.会议费会议费是指卫生院组织召开会议期间发生的场地租赁、餐饮、住宿、资料印刷等费用支出。会议的召开应严格按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自召开会议。会议费的报销应严格按照规定的标准执行，不得超标准报销。会议费报销应附上会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关资料。会议费报销申请表应经科室负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。4.培训费培训费是指卫生院组织职工参加培训期间发生的培训费用支出。培训的组织应严格按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自组织培训。培训费的报销应严格按照规定的标准执行，不得超标准报销。培训费报销应附上培训通知、培训课程表、培训签到表等相关资料。培训费报销申请表应经科室负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。六、业务经费管理1.药品及卫生材料采购药品及卫生材料的采购应严格按照国家有关规定和卫生院的实际需求进行。采购药品及卫生材料应选择正规渠道，确保质量和价格合理。药品及卫生材料的采购应实行集中采购制度，由专人负责管理。采购过程应公开透明，接受全体职工的监督。药品及卫生材料的采购应建立严格的验收制度，确保采购的药品及卫生材料符合质量要求。验收合格后，应及时办理入库手续。药品及卫生材料的采购应按照规定的审批程序进行报销，报销时应附上采购发票、验收单、入库单等相关资料。2.设备购置设备购置应根据卫生院的业务发展需要和实际情况进行规划和安排。设备购置应符合国家有关规定和行业标准，确保设备的质量和性能。设备购置应实行政府采购制度，按照规定的程序进行采购。采购过程应公开透明，接受全体职工的监督。设备购置应建立严格的验收制度，确保采购的设备符合质量要求。验收合格后，应及时办理入库手续。设备购置应按照规定的审批程序进行报销，报销时应附上采购发票、验收单、入库单等相关资料。3.医疗业务费用医疗业务费用是指卫生院开展医疗业务活动期间发生的各项费用支出，包括检查费、治疗费、手术费、护理费等。医疗业务费用的收费标准应严格按照国家有关规定执行，不得擅自提高或降低标准。医疗业务费用的报销应严格按照规定的审批程序进行，报销时应附上相关的病历、检查报告、收费清单等原始凭证。财务部门应建立医疗业务费用台账，详细记录医疗业务费用的收入和支出情况，定期进行分析和核算，确保医疗业务费用的准确性和合规性。七、费用报销管理1.报销凭证要求费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应具备税务部门统一监制章、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖销售方发票专用章。收据应具备财政部门统一监制章、收据号码、开票日期、收款单位名称及盖章、交款人姓名及盖章、收款事由、金额等内容。报销单应填写完整、准确，包括报销日期、报销人姓名、报销事由、金额、附件张数等内容，并经报销人签字确认。审批单应按照规定的审批流程进行签字审批，确保费用支出的合法性、合理性和真实性。2.报销期限费用报销应在规定的期限内进行。一般费用报销应在费用发生后[X]个工作日内报销，特殊情况除外。超过报销期限的费用报销，财务部门有权不予受理。因特殊原因需要延长报销期限的，应经财务部门同意，并说明原因。3.报销方式费用报销一般采用银行转账方式支付。报销人应提供本人银行账号，财务部门将报销款项直接转入报销人银行账号。特殊情况下，也可采用现金支付方式。采用现金支付方式的，报销人应在报销单上签字确认，并注明“现金付讫”字样。八、费用监督与检查1.内部审计监督卫生院应建立内部审计制度，定期对费用支出情况进行审计监督。内部审计部门应独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。内部审计部门应重点审计费用支出的合法性、合理性、真实性和完整性，检查费用审批流程是否规范，报销凭证是否合规，预算执行情况是否良好等。内部审计部门应根据审计结果提出审计意见和建议，督促相关部门和人员整改存在的问题，规范费用支出行为。2.财务监督财务部门应加强对费用支出的日常监督管理，定期对费用支出情况进行分析和检查。财务部门应重点检查费用报销凭证是否合规，费用支出是否符合预算安排，资金使用效益是否良好等。财务部门应建立费用支出预警机制，对费用支出异常情况及时进行预警和提示。对发现的问题应及时督促相关部门和人员整改，确保费用支出的合规性和合理性。3.职工监督卫生院应鼓励全体职工对费用支出情况进行监督。职工发现费用支出存在问题的，有权向财务部门或相关领导反映。财务部门或相关领导应及时受理职工的举报和投诉，并进行调查核实。对经查实的违规行为，应按照规定进行严肃处理，并将处理结果向全体职工通报。九、违规处理1.违规行为界定违反本费用控制制度的行为包括但不限于：未经批准