运管局财务制度汇编

PAGE运管局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范运管局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障运管局各项工作的顺利开展，促进交通运输事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于运管局机关及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖运管局的各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置运管局应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计专业技术资格。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和保管。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。协助做好财务审计和税务申报工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.运管局应按照国家有关规定和本单位的发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑各项收入和支出因素。3.预算编制程序：各部门根据本部门的工作任务和计划，提出年度预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案。年度预算草案经运管局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.运管局应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关证明材料。3.经批准的预算调整事项应及时调整预算，并相应调整财务收支计划。四、收入管理（一）收入范围运管局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认。2.事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际发生额确认。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家有关规定进行收费。3.建立健全收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。五、支出管理（一）支出分类运管局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障运管局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.运管局应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。（三）支出标准1.基本支出应按照国家有关规定和本单位的实际情况制定合理的支出标准。2.项目支出应根据项目的实际需要和预算安排确定支出标准。3.严格控制各项支出，不得超标准、超预算支出。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确无误。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意变更会计科目。3.定期对支出情况进行分析和总结，为加强支出管理提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.固定资产折旧运管局应按照国家有关规定对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保国有资产的安全完整。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指运管局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销运管局应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）负债分类运管局的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用借款，按时偿还借款本息。3.对应付及预收款项、应缴款项等应及时清理结算，不得拖欠。八、财务报告与分析（一）财务报告1.运管局应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析为领导决策提供参考依据，促进运管局加强财务管理。九、财务监督（一）内部监督1.运管局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自