厦门社团财务制度

PAGE厦门社团财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范厦门社团（以下简称“社团”）的财务管理行为，确保社团财务活动合法、合规、透明，保障社团资产安全，提高资金使用效益，促进社团健康、可持续发展。1.2适用范围本制度适用于在厦门地区依法登记注册的各类社团组织。1.3基本原则1.合法性原则：社团财务管理必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社团财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.公开性原则：社团应定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保社团目标的实现。二、财务管理职责2.1社团负责人职责1.对社团财务管理工作负总责，领导制定和完善社团财务管理制度。2.审核社团年度预算、决算报告，监督财务预算执行情况。3.审批重大财务支出事项，确保资金使用合法、合规、合理。2.2财务部门职责1.负责社团日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映社团财务状况。2.严格执行财务管理制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。3.负责社团资金管理，合理安排资金，确保资金安全。4.定期进行财务分析，为社团决策提供财务依据。5.配合社团接受相关部门的财务审计和检查。2.3会员职责1.了解社团财务状况，有权查阅社团财务账目和相关资料。2.监督社团财务收支情况，对不合理的财务支出提出意见和建议。3.按照社团章程规定，按时足额缴纳会费。三、预算管理3.1预算编制1.社团应于每年年底前编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合社团工作计划和业务活动需要，合理预计收入和支出。2.收入预算应包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入等。支出预算应包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。3.预算编制应明确各项收入和支出的具体项目、金额及时间安排，并详细说明预算编制依据和理由。3.2预算审批1.社团财务部门应将编制好的年度预算提交社团负责人审核。2.社团负责人应组织召开社团理事会或会员大会，对年度预算进行审议和批准。3.经批准的年度预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.3预算执行与监控1.社团财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如发现预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保年度预算目标的实现。四、收入管理4.1会费收入1.社团应按照章程规定合理确定会费标准，并向会员公布。2.会员应按时足额缴纳会费。会费缴纳方式可采用现金、银行转账等方式。3.财务部门应及时将会费收入入账，并开具合法有效的票据。4.2捐赠收入1.接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应及时将捐赠收入入账，并开具捐赠专用票据。4.3政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和扶持，按照政府部门要求提供相关资料和项目实施方案。2.政府资助收入应专款专用，严格按照政府部门规定的用途和要求使用资金。3.财务部门应及时将政府资助收入入账，并按照规定进行核算和管理。4.4项目收入1.承接项目应签订项目合同，明确项目内容、金额、付款方式、验收标准等条款。2.按照项目合同约定组织实施项目，确保项目质量和进度。3.项目收入应按照合同约定及时入账，并按照项目实际成本进行核算。4.5其他收入1.社团取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.财务部门应及时将其他收入入账，并开具相应的票据。五、支出管理5.1支出审批1.社团各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由社团财务部门负责人审核，报社团负责人审批；重大支出应经社团理事会或会员大会审议通过后，由社团负责人审批。3.支出审批应附相关证明材料，如发票、合同、审批文件等，确保支出真实、合法、合规。5.2支出范围1.人员费用：包括社团工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等。2.办公费用：包括办公用品购置、办公设备维修、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：包括举办会议、培训、展览、演出等活动的费用，以及与业务活动相关的差旅费、招待费等。4.固定资产购置费用：包括购置办公设备、交通工具、图书资料等固定资产的费用。5.其他费用：与社团业务活动相关的其他合理支出。5.3费用报销1.报销人员应按照社团规定填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。2.财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.费用报销应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后及时支付报销款项。5.4专项资金管理1.社团取得的专项资金应专款专用，单独核算。2.设立专项资金台账，详细记录专项资金的收入、支出、结余情况。3.专项资金使用应按照项目实施方案和相关规定进行，确保专项资金使用效益。六、资产管理6.1流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。社团应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保货币资金安全。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。社团应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。**6.2固定资产**1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。社团应按照规定标准确认固定资产，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用。6.3无形资产1.无形资产是指社团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。社团应按照规定确认无形资产，并建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。2.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限进行计算，摊销费用计入相关成本费用。七、财务报告与财务分析7.1财务报告1.社团应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映社团财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并经社团负责人、财务部门负责人签字盖章后对外报送。3.定期向会员公开财务报告，接受会员监督。7.2财务分析1.社团应定期进行财务分析，为社团决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现社团财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高社团财务管理水平。八、财务监督与审计8.1内部监督1.建立健全社团内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的监督检查。2.社团财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.社团理事会或会员大会应定期对社团财务状况进行审议和监督，确保社团