医院上墙财务制度

PAGE医院上墙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，维护医院和患者的合法权益，促进医院持续健康发展。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖医院各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置医院设立独立的财务部门，负责医院财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术资格。财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算和财务报告，定期向医院管理层汇报财务状况。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队整体素质。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记会计账簿，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人开展财务分析和预算管理工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理1.预算编制医院应按照国家有关规定和医院发展规划，编制年度财务预算。预算编制应坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。预算编制应涵盖医院收入、成本、费用等各项经济活动，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、设备购置费用、修缮费用等支出项目。预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合医院历史数据和业务发展趋势，科学合理地确定预算指标。医院各科室、部门应根据医院总体预算要求，编制本部门预算草案，并报财务部门审核汇总。财务部门应会同相关部门对预算草案进行综合平衡和审核，报医院管理层审批后下达执行。2.预算执行医院各科室、部门应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。医院应建立预算执行考核机制，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效分配挂钩，确保预算的严格执行。3.预算调整医院在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经相关部门审核后报医院管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行，不影响医院整体财务状况和发展目标的实现。四、收入管理1.医疗收入管理医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照国家规定的医疗收费标准进行核算，确保收费合规、准确。医院应建立健全医疗收费管理制度，加强对收费环节的管理和监督。收费人员应严格按照收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。医院应加强对医疗收入票据的管理，确保票据的领用、开具、保管、核销等环节规范有序。医疗收入票据应妥善保管，不得丢失、损毁。财务部门应定期对医疗收入进行核对和分析，及时发现和纠正收入核算中的问题，确保医疗收入的真实性和准确性。2.药品收入管理药品收入是指医院销售药品取得的收入。药品收入应按照国家规定的药品价格政策进行核算，确保药品价格合理、合规。医院应建立健全药品采购管理制度，加强对药品采购环节的管理和监督。药品采购应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照药品采购流程进行操作。医院应加强对药品库存的管理，定期进行盘点，确保药品库存账实相符。药品销售应按照规定的计价方法进行核算，不得随意调整药品价格。财务部门应定期对药品收入进行核对和分析，及时发现和纠正收入核算中的问题，确保药品收入的真实性和准确性。3.财政补助收入管理财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门的要求进行核算和管理。医院应加强对财政补助资金的管理，严格按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财政补助资金应专款专用，确保资金使用效益。财务部门应定期对财政补助收入进行核对和分析，及时向财政部门报送资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。4.其他收入管理其他收入是指医院除医疗收入、药品收入、财政补助收入以外的各项收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。其他收入应按照国家有关规定和医院财务制度进行核算和管理。医院应建立健全其他收入管理制度，加强对其他收入项目的管理和监督。其他收入应按照规定的程序和标准进行收取，确保收入合法合规。财务部门应定期对其他收入进行核对和分析，及时发现和纠正收入核算中的问题，确保其他收入的真实性和准确性。五、成本费用管理1.成本费用核算原则医院应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用。医院应按照分类核算的原则，将成本费用划分为直接成本和间接成本。直接成本是指与医疗服务活动直接相关的成本，如药品费、卫生材料费、设备折旧费等；间接成本是指为组织和管理医疗服务活动而发生的成本，如管理人员工资、办公费、水电费等。医院应按照受益原则进行成本费用分摊，将间接成本合理分摊到各成本核算对象中，确保成本核算的准确性。2.成本费用控制措施医院应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各科室、部门应根据医院成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。医院应加强对医疗服务成本的控制，优化医疗服务流程，提高医疗服务效率，降低医疗服务成本。同时，应加强对药品、卫生材料等物资的管理，降低物资消耗。医院应加强对人员经费的控制，合理确定人员编制，优化人员结构，提高人员工作效率，降低人员经费支出。医院应加强对公用经费的控制，严格控制办公费、水电费、差旅费等支出，节约使用资源，降低公用经费支出。3.成本费用分析与考核医院应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。医院应建立成本费用考核机制，对各科室、部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用率、百元收入成本费用、人均成本费用等。考核结果应与绩效分配挂钩，激励各科室、部门加强成本费用控制。六、资产管理1.货币资金管理医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。货币资金收支应严格执行审批制度，确保资金安全。医院应加强对库存现金的管理，严格控制现金库存限额，确保现金收付安全。现金收付应做到日清月结，账款相符。医院应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。银行存款收支应严格按照银行结算制度办理，不得出租、出借银行账户。医院应建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支业务的监督检查，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。2.固定资产管理医院应按照国家有关规定，加强对固定资产的管理。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。医院应建立固定资产管理制度。财务部门应会同资产管理部门对固定资产进行统一核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。医院应加强对固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后方可入账使用。固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和管理，确保固定资产正常运行。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。医院应定期对固定资产进行折旧计提，折旧方法应符合国家有关规定。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.库存物资管理医院应加强对库存物资的管理，库存物资是指医院为开展医疗服务活动而储存的各类材料、低值易耗品等。医院应建立库存物资管理制度，财务部门应会同物资管理部门对库存物资进行统一核算和管理，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。医院应加强对库存物资采购环节管理，采购应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照采购流程进行操作。库存物资验收合格后方可入库，入库时应及时办理入库手续。医院应加强对库存物资领用环节管理，领用应按照规定的程序进行审批，确保库存物资合理使用。库存物资应定期进行盘点，盘盈盘亏应及时查明原因并进行处理。医院应加强对库存物资成本核算管理，库存物资发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制医院应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制应严格按照会计核算方法和财务制度规定进行，确保财务数据的一致性和可比性。医院财务部门应在规定的时间内完成财务报告编制工作，并及时报送医院管理层和相关部门。财务报告应经医院财务负责人审核签字后对外报送。2.财务分析内容医院应定期开展财务分析工作，为医院管理层决策提供依据。财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本效益分析等内容。财务状况分析应包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等，评估医院资产质量、负债水平和财务风险。经营成果分析应包括收入、成本、利润等指标分析，评价医院经营效益和盈利能力。现金流量分析应包括现金流入、流出情况分析，评估医院资金流动性和资金运作效率。成本效益分析应包括成本费用构成分析、成本效益指标分析，评价医院成本控制效果和资源利用效率。3.财务分析方法医院财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期财务数据的对比分析，找出医院财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。财务分析应结合医院实际情况，注重分析数据背后的原因，提出针对性的建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、结论明确，为医院管理层决策提供有力支持。八、财务监督1.内部监督财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的岗位分工和职责权限管理，确保财务工作的规范有序。财务人员应定期进行岗位轮换，加强对财务业务的交叉审核和监督。医院内部审计监督医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应按照规定的审计程序和方法开展审计工作，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。医院各科室、部门监督医院各科室、部门应加强对本部门财务收支和经济活动的监督，确保各项财务制度的执行。各科室、部门负责人应定期对本部门财务工作进行检查，发现问题及时整改。2.外部监督财政部门监督医院应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报