卫生院资产财务审批制度

PAGE卫生院资产财务审批制度一、总则（一）目的为加强卫生院资产财务管理，规范审批流程，保障资产安全完整，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的正常开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，制定本审批制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院内所有资产购置、处置、财务收支等涉及资产财务的审批事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保审批行为合法合规。2.规范性原则明确审批流程、审批权限和审批责任，规范审批操作，保证审批工作有序进行。3.效益性原则注重资产财务的效益，优化资源配置，提高资金使用效率，避免浪费和不合理支出。4.公开透明原则审批过程和结果应保持一定的透明度，接受内部监督和群众监督。二、资产购置审批（一）购置计划1.各科室根据业务发展需要，每年年底前提出下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途及预算金额等。2.设备管理部门（或指定专人）对各科室提交的购置计划进行汇总、审核，结合卫生院实际情况和发展规划，提出初步意见，报卫生院领导班子审议。（二）审批流程1.经领导班子审议通过的购置计划，由设备管理部门负责组织实施采购。2.对于金额较小（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定，如[X]元以下）的资产购置，由设备管理部门负责人审批后即可采购。3.对于金额较大的资产购置，需按照以下审批流程进行：设备管理部门填写《资产购置审批表》，详细说明购置资产的名称、规格、数量、预算金额、采购方式等信息。财务部门对购置预算进行审核，确认资金来源及预算安排的合理性，并在审批表上签署意见。分管领导对购置事项进行审批，重点审查购置的必要性、可行性及预算合理性。主要领导进行最终审批，批准后由设备管理部门组织采购。（三）采购方式1.公开招标对于符合政府采购规定的大额资产购置，应按照政府采购程序进行公开招标，选择具有良好信誉和资质的供应商。2.邀请招标对于技术复杂或有特殊要求的资产购置，可采用邀请招标方式，邀请若干家符合条件的供应商参与投标。3.竞争性谈判对于采购时间紧迫、市场竞争不充分或技术规格复杂的资产购置，可采用竞争性谈判方式，与少数供应商进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购对于只能从唯一供应商处采购或因不可预见的紧急情况等原因，可采用单一来源采购方式，但需严格履行审批手续，并在采购文件中说明理由。（四）验收与付款1.资产购置到货后，设备管理部门应组织相关人员进行验收，核对资产的名称、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。2.验收合格后，由设备管理部门填写《资产验收报告》，并附上相关证明材料，如发票、保修单等。3.财务部门根据验收报告和采购合同，审核付款申请，办理付款手续。对于需支付预付款的，应严格控制预付款比例，并在合同中明确约定。三、资产处置审批（一）处置范围1.闲置资产因业务发展变化等原因，长期闲置且无使用价值的资产。2.报废资产已达到规定使用年限、损坏无法修复或技术落后淘汰的资产。3.盘亏、毁损资产经清查盘点发现的盘亏、毁损资产。（二）处置流程1.资产使用科室提出资产处置申请，填写《资产处置审批表》，说明资产名称、规格、数量、购置时间、处置原因及处置方式等信息。2.设备管理部门（或指定专人）对资产处置申请进行初步审核，核实资产情况，提出处置意见，报财务部门审核。3.财务部门对资产处置的账面价值进行核对，审核处置收入及相关税费的处理，并在审批表上签署意见。4.分管领导对资产处置的必要性、合理性进行审批。5.主要领导进行最终审批，批准后由设备管理部门组织实施资产处置。（三）处置方式1.报废对于符合报废条件的资产，由设备管理部门组织相关人员进行鉴定，填写《资产报废鉴定表》，经审批后进行报废处理。报废资产应按照规定程序进行处置，可采用拍卖、招标等方式，变价收入上缴财政专户。2.转让对于闲置或尚可使用的资产，可通过转让方式进行处置。转让应遵循公开、公平、公正原则，按照评估价值确定转让价格，并签订转让合同。转让收入应及时足额上缴财务部门。3.捐赠对于符合捐赠条件的资产，经审批后可进行捐赠。捐赠应办理相关手续，确保资产合法合规捐赠给受赠单位，并做好记录。四、财务收支审批（一）收入审批1.卫生院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收费人员应使用合法有效的票据，及时足额上缴收入款项。收费票据应妥善保管，定期进行核对和核销。3.财务部门对收入进行统一核算和管理，定期核对收入账目，确保收入的真实性、准确性和完整性。4.对于重大收入事项（如上级专项资金拨款、大型医疗项目收入等），由财务部门会同相关科室进行审核，报分管领导和主要领导审批。（二）支出审批1.日常费用支出各科室发生的日常费用支出，应填写《费用报销审批单》，注明支出事由、金额、报销凭证等信息。科室负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对支出金额与预算是否相符，并签署意见。分管领导根据职责范围对费用支出进行审批。主要领导进行最终审批，批准后财务部门予以报销付款。2.专项经费支出专项经费应按照专款专用原则，严格按照项目预算和相关规定使用。项目负责人填写《专项经费支出审批表》，详细说明支出内容、金额、用途等信息，并附上相关证明材料。项目管理部门对专项经费支出进行审核，确保支出符合项目要求和预算安排。财务部门对专项经费支出进行财务审核，重点审查资金使用的合规性和效益性。分管领导对专项经费支出进行审批，涉及重大项目支出的，需报主要领导审批。3.大额支出对于金额较大的支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定，如[X]元以上），除按照上述日常费用支出或专项经费支出审批流程外，还应提交院长办公会或院务会审议通过。五、审批权限与责任（一）审批权限1.卫生院主要领导负责对重大资产购置、处置、财务收支等事项进行最终审批，对卫生院资产财务工作的整体决策和管理负责。2.分管领导根据分工，对分管范围内的资产购置、处置、财务收支等事项进行审批，审核事项的合理性、必要性及合规性，协助主要领导做好资产财务管理工作。3.科室负责人对本科室的资产购置申请、费用支出等事项进行初步审核，对事项的真实性、合理性负责，确保本科室资产财务活动符合规定。4.财务部门负责对资产购置、处置、财务收支等事项进行财务审核，审查资金来源、预算安排、财务处理等方面的合规性，提供财务专业意见和建议。5.设备管理部门（或指定专人）负责对资产购置、处置事项进行技术审核和组织实施，核实资产情况，确保资产的合理配置和有效使用。（二）审批责任1.审批人员应严格按照本制度规定的审批流程和权限进行审批，对审批事项的真实性、合理性、合规性负责。2.对于因审批失误导致的资产损失、财务风险或违规行为，审批人员应承担相应的责任。情节严重的，将依法依规追究责任。3.经办人员应如实提供审批所需的资料和信息，对所经办事项的真实性负责。如发现经办人员弄虚作假，将严肃追究其责任。六、审批流程与时间要求（一）审批流程1.资产购置、处置及财务收支事项的审批，应按照本制度规定的流程依次进行，不得越级审批或简化程序。2.各环节审批人员应在规定时间内完成审批工作，不得拖延推诿。对于不符合要求的审批申请，应及时提出修改意见或不予批准，并说明理由。（二）时间要求1.一般情况下，日常费用报销审批应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成。2.资产购置、处置等重大事项的审批，应根据事项的紧急程度和复杂程度，合理确定审批时间，但最长不得超过[X]个工作日。对于紧急事项，应特事特办，优先处理。七、监督与检查（一）内部监督1.卫生院成立内部审计小组，定期对资产财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批责任是否落实等。2.财务部门应加强对资产财务收支的日常监督，定期核对账目，及时发现和纠正问题。3.各科室应配合财务部门和内部审计小组的工作，如实提供相关资料和信息，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、卫生健康等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实反映