施工业财务制度

PAGE施工业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保企业持续健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规，并结合施工业行业特点制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各施工项目、分公司、子公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息，满足企业决策和管理需要。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的组织、协调和管理。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.实行会计监督，对违反国家财经法规、公司财务制度的收支不予办理，并及时向领导报告。3.负责财务分析工作，定期对公司财务状况、经营成果进行分析，为公司决策提供依据。4.参与公司预算编制、成本控制、资金管理等财务管理工作，协助制定和完善公司财务管理制度。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，不做假账，保证会计信息真实可靠。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、不挪用公款。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为公司财务管理和经营决策提供建议和意见。8.强化服务，树立良好的服务意识，为公司各部门提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可采用活页式或卡片式账簿。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计科目和账户，进行明细核算和总分类核算。3.会计账簿应定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。月度终了，应进行结账；年度终了，应进行决算，并编制年度财务会计报告。（五）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司可通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。吸收投资：公司应按照公司章程和相关法律法规的规定，办理吸收投资的相关手续，明确投资者的权利和义务，确保投资者的合法权益。银行借款：公司应根据生产经营需要，合理确定借款金额、借款期限和借款利率，选择合适的银行办理借款手续。借款合同应明确双方的权利和义务，确保借款资金的安全使用。发行债券：公司发行债券应符合国家债券发行的相关规定，制定债券发行方案，明确债券发行规模、发行期限、发行利率、发行方式等内容。债券发行后，应按照债券募集说明书的规定，及时披露债券发行和使用情况。2.公司应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的管理和监督，定期对筹资活动进行分析和评价，及时发现和解决筹资过程中存在的问题。（二）资金使用1.公司应按照国家法律法规和公司财务制度的规定，合理使用资金，确保资金使用的安全性、合理性和效益性。资金使用应严格履行审批手续，明确审批权限和审批程序。日常经营资金支出：由相关部门根据业务需要提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可办理资金支付手续。重大投资项目资金支出：由项目部门编制项目可行性研究报告和投资预算，经公司董事会或股东会审议通过后，按照规定程序办理资金支付手续。2.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。资金结算应按照国家有关支付结算办法的规定办理，采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全和正常使用。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照规定购买、使用、保管资金结算票据，确保票据的安全和完整。严禁伪造、变造、私自印制资金结算票据。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金活动的风险评估和控制，确保资金安全。资金内部控制制度应包括资金授权审批制度、资金预算管理制度、资金结算管理制度、资金风险预警制度等。2.根据资金活动的特点，识别资金活动中的主要风险，如筹资风险、投资风险、资金使用风险、资金结算风险等，并采取相应的风险控制措施。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正制度执行过程中存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算施工项目的成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.施工项目成本费用应按照直接成本和间接成本进行核算。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本是指施工企业为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用核算方法1.公司应采用适合施工业特点的成本核算方法，如工程成本核算对象法、项目成本核算周期法等，对施工项目成本费用进行核算。2.按照成本核算对象和成本项目，归集和分配施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的总成本和单位成本。3.定期对施工项目成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取相应的措施进行改进，降低施工项目成本。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.加强施工项目预算管理，编制详细的施工项目预算，明确成本费用控制指标，并将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算的严格执行。3.加强施工过程中的成本费用控制，严格控制人工费、材料费、机械使用费等各项直接成本支出，合理控制间接成本支出。加强对施工质量、进度、安全等方面的管理，避免因质量问题、工期延误、安全事故等导致成本费用增加。4.定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取相应的措施进行改进，确保成本费用控制目标的实现。（四）费用报销管理1.公司应制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序和报销凭证等。2.费用报销应严格按照规定的范围和标准执行，不得超范围、超标准报销费用。费用报销凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造报销凭证。3.费用报销应履行审批手续，由相关部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可办理报销手续。严禁未经审批报销费用。4.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人重新提供合法有效的报销凭证。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算施工项目的利润。利润是指施工项目在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指施工项目营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循兼顾股东利益、企业发展和社会责任的原则，合理确定利润分配的比例和方式。2.公司可供分配的利润，按照下列顺序分配：提取法定盈余公积：按照净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：根据公司章程或股东会决议，提取任意盈余公积。向投资者分配利润：按照股东的持股比例或公司章程的规定，向投资者分配利润。3.公司应加强对利润分配的管理，严格按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配的公平、公正和合法。七、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务预算制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。内部审计应独立于财务部门，由专门的内部审计机构或人员负责实施。3.公司各部门应配合财务部门的工作，自觉接受财务监督，及时提供财务信息和相关资料，确保财务