民间教育机构财务制度

PAGE民间教育机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间教育机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障教育机构的健康发展，确保各项教育教学活动的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[教育机构具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映教育机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖教育机构财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为教育机构的决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务管理体制（一）财务机构设置教育机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责教育机构的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为教育机构的决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供有关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.教育机构应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据教育机构的招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据教育教学活动的需要，合理安排人员经费、教学设备购置、办公费用等各项支出。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，避免基数加增长的简单预算方法。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交教育机构管理层进行审核。管理层应根据教育机构的发展战略和实际情况，对预算进行审查和调整，确保预算符合教育机构的整体利益。2.经管理层审核通过的预算，应报董事会或理事会批准。董事会或理事会应在规定的时间内对预算进行审议，并作出批准或不批准的决定。（三）预算执行1.教育机构应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应在保证教育机构正常运转和事业发展的前提下，合理调整收支规模和结构。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算执行效益等方面。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围教育机构的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.教育机构应严格按照国家有关规定和物价部门批准的收费项目、收费标准进行收费。收费项目和收费标准应在教育机构显著位置进行公示，接受社会监督。2.收费应使用合法有效的票据，严禁使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，定期进行核销。3.加强对收费的管理，及时足额收取各项费用，确保教育机构的收入稳定。对欠费学生应建立台账，及时进行催缴。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、有偿的原则，签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容。2.对捐赠收入应进行单独核算，专款专用。捐赠资金的使用应符合捐赠协议的约定，并接受捐赠人的监督。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，确保捐赠资金的使用透明、公开。五、支出管理（一）支出分类教育机构的支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性、合法性。支出审批应根据支出金额的大小，分别由不同层次的管理人员进行审批。2.支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对支出的真实性、合法性和合理性负责。（三）费用报销1.费用报销应严格按照财务制度的规定进行，报销凭证应真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。2.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求报销人补充或更正。3.费用报销应及时进行，不得拖延。对超过规定期限的报销申请，财务人员有权拒绝受理。（四）专项资金管理1.专项支出应按照专款专用的原则进行管理，确保专项资金用于特定的项目或用途。2.建立专项资金管理制度，对专项资金的申请、审批、使用、监督等环节进行规范。专项资金的使用应严格按照项目预算进行，不得擅自改变用途。3.定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金的使用效益。六、资产管理（一）流动资产）货币资金1.加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。库存现金应严格按照国家有关现金管理的规定进行保管，不得超过核定的限额。2.银行存款应按照国家有关银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。3.加强对资金往来的管理，及时清理往来款项，避免资金占用和损失。2.应收账款1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。对应收账款应及时进行催收，确保应收账款的及时收回。2.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报主管税务机关备案。3.存货1.加强对存货的管理，建立存货管理制度。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货的账实相符。2.合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。对积压的存货应及时进行处理，减少存货占用资金。3.加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的质量和安全。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，并调整固定资产账目。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）无形资产1.无形资产是指教育机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节进行规范。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。对无形资产的转让、许可使用等行为应按照规定的程序进行审批，并签订相关合同。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.教育机构应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与教育教学活动相关的收入进行配比，准确计算教育机构的经营成果。3.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用核算方法1.教育机构应根据自身的特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。常用的成本费用核算方法包括品种法、分批法、分步法等。2.在成本费用核算过程中，应合理归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性。对直接费用应直接计入相关成本核算对象，对间接费用应采用合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。成本费用控制应贯穿于教育教学活动的全过程，从预算编制、采购、使用、监督等环节入手，采取有效措施降低成本费用。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取措施加以改进。成本费用考核结果应与各部门的绩效挂钩，对成本费用控制好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行通报批评。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.教育机构应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映教育机构的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖教育机构公章。3.定期向教育机构管理层、董事会或理事会报送财务报告，为教育机构的决策提供依据。同时，应按照规定向财政、税务、审计等部门报送财务报告。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对教育机构的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析，揭示教育机构的财务状况和经营成果的变化趋势。2.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现教育机构存在的问题，提出改进措施和建议，为教育机构的决策提供参考。3.定期撰写财务分析报告，向教育机构管理层、董事会或理事会汇报财务分析结果。财务分析报告应语言简洁、内容详实、分析准确，具有较强的针对性和实用性。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对教育机构财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务收支监督、资产管理监督、成本费用监督等方面。2.财务部门应定期对教育机构的财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应配合内部审计部门对教育机构的财务活动进行审计监督。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意