惠州市中小学财务制度

PAGE惠州市中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范惠州市中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于惠州市各级各类公办中小学、中等职业学校及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：学校财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：学校财务管理应统筹兼顾教育教学、基本建设、师资队伍建设等各项工作，合理安排资金，确保学校事业发展的需要。3.勤俭节约原则：学校应树立勤俭节约意识，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.民主管理原则：学校应建立健全财务管理制度，实行民主理财，定期公开财务收支情况，接受教职工和社会监督。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.教育行政部门职责贯彻执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，制定本市中小学财务管理制度和办法。指导和监督学校财务管理工作，组织开展财务检查和审计工作。统筹安排教育经费，合理分配财政资金，确保学校正常运转和事业发展的需要。2.学校职责贯彻执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，以及教育行政部门制定的财务管理制度和办法。负责学校财务管理工作，制定本校财务管理制度和实施细则，组织实施财务预算、核算、决算等工作。合理编制学校预算，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。加强财务内部控制，规范财务收支行为，防范财务风险。定期公开财务收支情况，接受教职工和社会监督。（二）财务机构设置1.独立核算学校：规模较大、财务收支业务较多的学校，应设置独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。2.非独立核算学校：规模较小、财务收支业务较少的学校，可以不设置独立的财务机构，但应配备专职或兼职财务人员，负责学校财务管理工作。（三）财务人员配备1.财务人员任职资格：学校财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家有关财务法律法规和财务规章制度，具备一定的财务管理知识和技能。2.财务人员培训：教育行政部门应定期组织学校财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。3.财务人员考核：学校应建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员奖惩、晋升的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：学校预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校预算应涵盖学校所有收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：学校预算编制应根据学校实际情况，如实反映学校收入和支出情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则：学校预算编制应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.重点性原则：学校预算编制应突出重点，优先保障教育教学、师资队伍建设等重点工作的需要。（二）预算编制方法1.收入预算编制：学校收入预算应根据国家有关政策和学校实际情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：学校支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目经费等。支出预算应按照支出功能分类和支出经济分类进行编制。（三）预算审批程序1.学校预算编制：学校应按照教育行政部门的要求，结合本校实际情况，编制年度预算草案，并报教育行政部门审核。2.教育行政部门审核：教育行政部门应组织对学校预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、真实性、稳妥性、重点性等。审核通过后，报财政部门审批。3.财政部门审批：财政部门应根据教育行政部门审核意见，对学校预算草案进行审批。审批通过后，下达学校年度预算控制数。4.学校调整预算：学校应根据财政部门下达的年度预算控制数，对预算草案进行调整，形成正式预算方案，并报教育行政部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校应严格执行预算，按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，学校应按照规定程序提出调整预算申请，报教育行政部门审核，财政部门审批。（五）决算管理1.决算编制：年度终了，学校应按照财政部门和教育行政部门的要求，编制年度决算报告，如实反映学校年度预算执行情况和财务收支情况。2.决算审核：教育行政部门应组织对学校决算报告进行审核，审核内容包括决算编制的合法性、真实性、完整性等。审核通过后，报财政部门审批。3.决算批复：财政部门应根据教育行政部门审核意见，对学校决算报告进行批复。学校应按照财政部门批复的决算报告，做好财务结算和账务处理工作。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研收入等。3.经营收入：指学校在教育教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.捐赠收入：指学校接受社会组织和个人捐赠取得的收入。5.其他收入：指学校取得的除上述收入以外的其他收入，包括利息收入、租金收入、投资收益等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.规范收费行为：学校收费应严格执行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。收费票据应使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。3.加强收入核算：学校应按照国家有关财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入真实、完整。4.严格收入管理：学校应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，加强收入监督检查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目经费支出：指学校用于特定项目的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出、大型修缮项目支出等。4.其他支出：指学校除上述支出以外的其他支出，包括对附属单位补助支出（仅限独立核算的附属单位）、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理要求1.严格执行预算：学校应严格执行预算，按照预算安排组织支出，不得擅自改变预算用途、扩大支出范围、提高支出标准。2.规范支出行为：学校支出应严格执行国家有关财务会计制度的规定，按照规定的审批程序和审批权限进行审批。支出票据应真实、合法、有效，不得使用虚假票据或其他非法票据。3.加强支出核算：学校应按照国家有关财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项支出，确保支出真实、完整。4.严格支出控制：学校应加强对支出的控制，建立健全支出管理制度，明确支出管理职责，加强支出监督检查，防止铺张浪费和不合理支出。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：学校日常公用经费支出，由学校财务部门按照预算安排和有关规定进行审核，报学校分管财务领导审批。2.专项业务经费支出：学校专项业务经费支出，由项目负责人提出申请，经学校业务部门审核后，报学校分管财务领导审批。重大项目支出，需经学校领导班子集体研究决定。3.人员经费支出：学校人员经费支出，由学校人事部门按照有关规定进行审核，报学校分管财务领导审批。4.基本建设项目支出：学校基本建设项目支出，按照国家有关基本建设项目管理的规定进行审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：学校支出报销凭证应符合国家有关财务会计制度的规定，并具备以下条件：凭证内容真实、完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。凭证格式规范，使用财政部门统一印制的票据或税务部门统一印制的发票。凭证印章齐全，包括填制单位公章、财务专用章、发票专用章等。2.报销审批手续：学校支出报销应按照规定的审批程序进行审批，审批手续齐全后方可报销。报销时，报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、报销凭证张数等，并签字或盖章。经审核人审核、审批人审批后，方可到财务部门报销。3.报销时间规定：学校应规定报销时间，一般每月集中报销一次。报销人应在规定时间内办理报销手续，逾期不予报销。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指学校为开展教育教学、科研及其他活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。2.资产验收制度：学校购置的资产到货后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，方可办理入库手续。3.资产保管制度：学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。对贵重资产、危险资产等应实行专人保管，并采取必要的安全防范措施。4.资产使用制度：学校应加强对资产的使用管理，提高资产使用效益。资产使用应遵循合理、节约、高效的原则，不得擅自改变资产用途。对大型设备、贵重仪器等应实行共享共用，提高资产利用率。5.资产处置制度：学校资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估、拍卖等方式进行。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）资产清查1.清查范围：学校应定期对资产进行清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.清查方法：学校资产清查应采用实地盘点、账目核对等方法进行。清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。3.清查结果处理：学校应根据资产清查结果，及时调整资产账目，并按照国家有关规定进行处理。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导审批后进行处理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指学校从财政部门、金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款、长期借款等。2.应付及预收款项：指学校因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.其他负债：指学校除上述负债以外的其他负债，包括长期应付款等。（二）负债管理制度1.负债审批制度：学校举借债务应按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自举借债务。举借债务应符合学校事业发展需要和财务承受能力，并明确偿债责任和资金来源。2.负债核算制度：学校应按照国家有关财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项负债，确保负债真实、完整。3.负债偿还制度：学校应按照借款合同约定，按时足额偿还债务本息。偿还债务所需资金应纳入学校预算管理，确保偿债资金来源可靠。4.负债风险控制制度：学校应加强对负债风险的控制，建立健全负债风险预警机制，及时掌握负债规模、结构、偿还能力等情况，防范和化解负债风险。八、财务监督（一）内部监督1.财务管理制度监督：学校应建立健全财务管理制度，加强对财务管理制度执行情况的监督检查，确保财务管理制度的有效执行。2.财务收支监督：学校应加强对财务收支的监督检查，确保财务收支真实、合法、合规。对财务收支中的重大问题，应及时进行调查处理，并向上级主管部门报告。3.资产管理监督：学校应加强对资产的监督检查，确保资产安全完整、合理使用。对资产购置、验收、保管、使用、处置等环节进行全程监督，防止资产流失。4.预算执行监督：学校应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算严格执行。对预算执行中的偏差及时进行分析和调整，确保预算目标的实现。（二）外部监督1.财政监督：财政部门应加强对学校财务的监督检查，依法对学校财务收支