足疗店财务财务制度

PAGE足疗店财务财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范足疗店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保足疗店的健康发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本足疗店实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于足疗店内的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、收入管理、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映足疗店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算清晰、合理。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：财务人员应严格保守足疗店的财务机密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置足疗店设立独立的财务部，负责财务管理和会计核算工作。财务部应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部设财务经理一名，全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划，组织财务核算，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系等。会计人员若干名，负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作。出纳人员一名，负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员职责财务经理职责负责制定和完善足疗店的财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制年度财务预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。参与足疗店的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护足疗店的良好形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映足疗店的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务信息的真实性和完整性。定期对财务数据进行分析，为管理层提供财务分析报告，协助管理层进行决策。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全和完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、财务核算1.会计核算基础足疗店采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和足疗店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。4.财务报表编制会计人员应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保财务报表的质量。财务报表编制完成后，应及时报送管理层和相关部门，并按照规定进行存档保管。四、资金管理1.资金筹集足疗店根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投入等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。财务经理应根据足疗店的资金需求情况，制定合理的资金筹集计划，并组织实施。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合理、合规。资金使用应按照预算执行，严格控制费用支出，提高资金使用效率。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金库存限额由财务经理根据足疗店的实际情况核定，并报开户银行备案。现金收支应通过正规的票据进行记录，确保现金收支的真实性和合法性。出纳人员应每日盘点现金库存，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应经财务经理批准，并报开户银行备案。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。严格控制银行存款的收支业务，确保银行存款的安全。五、成本费用管理1.成本核算对象足疗店的成本核算对象为足疗服务项目，按照不同的服务项目分别核算成本。2.成本项目足疗店的成本项目主要包括原材料成本、人工成本、水电费、房租、设备折旧等。原材料成本是指足疗服务过程中消耗的各种原材料的成本，如足疗用品、按摩油等。人工成本是指足疗店支付给员工的工资、奖金、福利等费用。水电费是指足疗店经营过程中消耗的水电费用。房租是指足疗店租赁经营场所支付的租金。设备折旧是指足疗店固定资产按照规定计提的折旧费用。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照不同的服务项目归集和分配成本费用。4.费用管理费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指足疗店在经营过程中发生的各项费用，如广告宣传费、业务招待费等；管理费用是指足疗店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费等；财务费用是指足疗店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。建立健全费用审批制度，明确费用支出的审批流程和权限。所有费用支出必须经过严格的审批，确保费用支出合理、合规。加强对费用的控制和管理，定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。六、收入管理1.收入确认原则足疗店的收入按照权责发生制原则确认，即在提供足疗服务并已收取款项或取得收取款项的权利时，确认收入的实现。2.收入核算方法足疗店的收入主要包括足疗服务收入、商品销售收入等。收入核算应按照不同的收入项目分别进行，确保收入核算的准确性和完整性。财务人员应及时记录和反映收入情况，定期与业务部门核对收入数据，确保收入数据的一致性。3.收款管理建立健全收款管理制度，明确收款流程和权限。所有收款业务必须经过严格的审批，确保收款安全。加强对收款的监督和检查，定期对收款情况进行分析和评价，及时发现和解决收款过程中存在的问题。对于应收账款，应加强管理，及时催收，确保款项的及时收回。七、利润分配1.利润分配原则足疗店的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾投资者、员工和社会等各方利益。积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾积累和分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照股东会或股东大会决议提取。向投资者分配利润。3.利润分配方案财务经理应根据足疗店的经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案，并报股东会或股东大会审议批准。利润分配方案经批准后，应严格按照方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据足疗店的经营目标和收入情况，合理安排支出。全面预算原则：涵盖足疗店的所有经营活动和财务收支。实事求是原则：预算编制应结合足疗店的实际情况，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年末，财务经理组织各部门编制下一年度的财务预算草案。各部门应根据本部门的经营目标和业务情况，详细编制各项预算指标，并提交给财务部。财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案。年度财务预算草案经管理层审议通过后，报股东会或股东大会批准。4.预算执行与控制财务经理应将批准后的财务预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。财务部应加强对预算执行情况的监督和检查，定期对预算执行情况进行考核和评价，确保预算目标的实现。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部审核后，报管理层审议批准。预算调整应遵循谨慎性原则，确保预算调整后的合理性和可行性。九、财务监督与检查1.内部审计足疗店设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计人员应独立行使审计职权，对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。内部审计报告应及时报送管理层和相关部门，为管理层决策提供参考依据。2.财务检查财务部应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。管理层应不定期对财务工作进行检查，确保财务制度的严格执行。对于检查中发现的问题，应及时进行整改，对相关责任人进行严肃处理。3.外部审计足疗店应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对足疗店的财务状况和经营成果进行审计，并出具审计报告。财务经理应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理会计人员应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照国家规定执行，不