天然气营业部财务制度

PAGE天然气营业部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天然气营业部的财务行为，加强财务管理和监督，确保营业部财务工作的正常运转，保障公司资产安全，提高经济效益，促进营业部持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于天然气营业部及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖营业部的各项财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置天然气营业部设立独立的财务部门，负责统一管理营业部的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导和管理财务部门的工作，参与营业部的重大决策，对财务工作的合规性、准确性和效益性负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和会计准则。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善营业部财务管理制度，确保制度的有效执行。领导财务部门完成财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、资金调度和资金风险管理，确保资金安全和合理使用。参与营业部的预算编制、成本控制、投资决策等工作，提出财务意见和建议。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家财务法规和会计准则，进行财务核算和账务处理，确保财务数据的准确性和完整性。负责编制各类财务报表，及时、准确地反映营业部的财务状况和经营成果。协助财务负责人进行财务分析，为管理层提供财务决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。参与财务管理制度的制定和修订，提出合理化建议。协助完成税务申报、缴纳等工作，确保税务合规。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计完成其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计核算基础规范1.会计凭证：会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全、字迹清晰。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，摘要简明扼要，会计科目使用正确，金额计算准确。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目详细记录各项经济业务，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计报表：按照国家统一的会计制度和公司要求编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时，并加盖单位公章和财务负责人、制表人印章。（二）天然气业务核算1.销售业务核算天然气销售收入应按照实际销售数量和销售价格确认，销售价格应符合公司规定的定价政策。销售业务发生时，应及时开具发票，并按照发票金额确认销售收入。同时，应记录销售数量、销售客户等信息，确保销售业务的准确性和完整性。对于天然气销售过程中发生的折扣、折让等情况，应按照相关规定进行处理，并在财务核算中准确反映。2.采购业务核算天然气采购成本应包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。采购业务发生时，应取得合法有效的发票和相关凭证，并按照实际支付的金额确认采购成本。同时，应记录采购数量、采购供应商等信息，确保采购业务的准确性和完整性。对于采购过程中发生的退货、换货等情况，应按照相关规定进行处理，并在财务核算中及时调整采购成本和库存数量。3.库存管理核算建立天然气库存管理制度，定期对库存进行盘点，确保库存数量的准确性。库存天然气应按照实际成本计价，发出库存天然气应采用先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价核算。对于库存天然气的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理，调整库存数量和账面价值。四、资金管理（一）资金筹集1.根据营业部的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集的合法性和合规性。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时、足额到位，并按照规定用途使用。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。（二）资金使用1.资金预算管理建立资金预算管理制度，根据营业部的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。资金预算经审批后，应严格执行。各部门应按照资金预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金审批流程建立健全资金审批制度，明确资金审批的权限和流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大资金支出应经过总经理办公会或董事会审议通过。资金支出应按照规定的审批流程进行申请、审核和支付。申请部门应填写资金支出申请表，并提供相关的证明材料；财务部门应审核资金支出的合理性、合规性和准确性；审批领导应根据审核意见进行审批。3.资金支付方式严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，选择合适的资金支付方式。对于金额较大的资金支出，应采用银行转账等非现金支付方式。加强对资金支付的管理，确保资金支付的安全和准确。出纳人员应按照审批后的资金支出申请表进行支付操作，并及时登记资金日记账。（三）资金风险管理1.建立资金风险预警机制和风险评估体系，对资金筹集、资金使用等过程中的风险进行实时监控和评估。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。加强对资金流动性的管理，确保公司有足够的资金满足日常经营和偿债需要。4.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家财务法规和会计准则的规定，准确核算天然气营业部的成本费用。成本费用应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得提前或推迟确认成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用分类与核算1.营业成本营业成本主要包括天然气采购成本、运输成本、储存成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，并按照成本项目进行明细分类核算。对于营业成本的核算，应建立健全成本核算制度，加强成本控制和管理，降低营业成本。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指营业部为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等；销售费用是指营业部为销售天然气而发生的各项费用，如销售人员薪酬、广告费、业务招待费等；财务费用是指营业部为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。期间费用应按照规定的核算方法进行核算，并按照费用项目进行明细分类核算。加强对期间费用的控制和管理，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标和考核制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，并定期进行考核和评价。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。对于超预算的费用支出，应进行严格的审批和控制。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低天然气采购成本、运输成本、储存成本等营业成本。4.加强对固定资产、无形资产等资产的管理和核算，合理计提折旧和摊销，降低资产损耗和成本费用。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.天然气营业部的利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润。利润核算应按照国家财务法规和会计准则的规定进行，确保利润数据的准确性和真实性。2.主营业务利润是指天然气销售业务所实现的利润，计算公式为：主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加。3.其他业务利润是指营业部除主营业务以外的其他业务所实现的利润，计算公式为：其他业务利润=其他业务收入其他业务成本。4.营业利润是指主营业务利润与其他业务利润之和减去期间费用后的余额，计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润期间费用。5.利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额，计算公式为：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。6.净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额，计算公式为：净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.天然气营业部的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，提取比例一般为10%。法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向投资者分配利润应根据公司的盈利情况和股东权益状况进行，确保投资者的合法权益得到保障。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.天然气营业部应按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交给管理层和相关部门。3.财务报告编制完成后，应进行严格的审核和审批。财务负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责，审核无误后报分管领导和总经理审批。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对天然气营业部的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进措施。3.财务分析报告应内容详实、分析透彻、结论明确。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，并及时提交给管理层和相关部门。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对天然气营业部财务活动的全过程监督。财务监督应包括内部监督和外部监督，内部监督由财务部门和审计部门负责，外部监督由税务、审计等相关部门进行。2.财务部门应加强对财务收支、资金使用、成本费用等方面的监督检查，确保财务活动的合规性和准确性。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.审计部门应定期对营业部的财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时督促整改。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对天然气营业部的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间。内部审计人员应按照审计计划开展审计工作，确保审计工作的有序进行。3.内部审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。内部审计报告应提交给管理层和相关部门，作为决策和管理的参考依据。（三）外部审计1.按照国家有关法律法规和公司要求，定期聘请外部审计机构对天然气营业部进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的问题和建议，应认真对待并及时整改。3.外部审计报告应作为公司财务管理和决策的重要参考依据，对审计发现的重大问题应及时向上级主管部门报告。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年