三个人合伙人财务制度

PAGE三个人合伙人财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范三人合伙公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障合伙人的合法权益，确保公司财务工作的正常有序开展，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于由[合伙人姓名1]、[合伙人姓名2]、[合伙人姓名3]共同出资设立的[公司/组织名称]。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全财务核算体系和内部控制制度，确保财务工作规范有序。透明性原则：财务信息公开透明，保障合伙人对公司财务状况的知情权和监督权。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对公司重大财务决策提供专业意见和建议，参与公司经营决策。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为公司财务管理提供数据支持。协助财务负责人做好财务预算、成本核算、税务申报等工作。严格遵守财务保密制度，确保公司财务信息安全。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员做好财务核算和其他相关工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，由财务负责人组织各部门编制下一年度财务预算草案。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，详细编制收入、成本、费用等预算项目。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算方案。预算方案应包括预算报表、预算编制说明和预算执行计划等内容。公司年度财务预算方案经合伙人会议审议通过后，由财务部门负责组织实施。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报合伙人会议审议批准。3.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，向合伙人会议汇报。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进建议等内容。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司时，确认为收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和客户维护等工作。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，按照收入确认原则进行收入核算。对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收力度，确保款项及时足额收回。公司应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。财务部门应做好税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用应按照权责发生制原则和配比原则进行核算，即凡是应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用处理；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用数据真实可靠，为公司成本控制和决策提供依据。2.成本费用分类与核算生产成本生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用。直接费用包括直接材料、直接人工等；间接费用包括制造费用等。财务部门应按照产品或劳务的种类，对生产成本进行明细核算，准确计算产品或劳务成本。销售费用销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金、售后服务费等。销售部门应按照费用项目，对销售费用进行明细核算，严格控制销售费用支出。管理费用管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费、咨询费、诉讼费等。财务部门应按照费用项目，对管理费用进行明细核算，加强管理费用控制，提高管理效率。财务费用财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务部门应按照费用项目，对财务费用进行明细核算，合理控制财务费用支出。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议。加强预算管理对成本费用的控制作用，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。六、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强货币资金的内部控制。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账实相符。银行存款管理应加强银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行存款收付应及时进行账务处理，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全和有效使用。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监控。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应及时发出催款通知，加大催收力度，必要时采取法律手段追讨欠款。销售部门在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应谨慎签订销售合同或采取必要措施防范风险。3.存货管理存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，控制存货采购成本。仓库管理部门应做好存货的验收、保管和发出工作，确保存货数量准确、质量完好。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。财务部门应按照规定对固定资产进行核算，计提折旧。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。5.无形资产与其他资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。财务部门应按照规定对无形资产进行核算，合理摊销无形资产价值。对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理，确保资产的安全和有效使用。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：按照法律法规和公司章程的规定进行分配；兼顾合伙人利益和公司发展需要，合理确定分配比例；保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.利润分配顺序在弥补以前年度亏损后，提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由合伙人会议决定。向合伙人分配利润。合伙人按照各自的出资比例或约定的分配方式分配利润。3.亏损分担方式公司发生亏损时，由合伙人按照各自的出资比例或约定的方式分担亏损。亏损分担应在弥补以前年度亏损后进行。如当年亏损额超过以前年度未分配利润和盈余公积金之和，合伙人应按照规定分担亏损，确保公司财务状况稳定。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章。2.财务报告报送与披露财务报告应定期报送合伙人会议审议，并按照法律法规的规定向相关部门报送。根据公司实际情况，适时进行财务信息披露，保障合伙人及其他利益相关者对公司财务状况的知情权。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务运行中存在的问题，为合伙人决策提供依据。同时，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个环节，确保公司经营活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。明确各部门和岗位的职责权限，建立不相容职务分离制度，防止舞弊和错误发生。加强内部监督和检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和改进，确保内部控制制度有效运行。2.审计监督设立内部审计机构或聘请外部审计机构对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计机构应定期对公司财务报表、预算执行情况、成本费用控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。外