手机连锁店门店财务制度

PAGE手机连锁店门店财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范手机连锁店门店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障门店的稳健运营，实现经济效益最大化。2.适用范围本制度适用于[手机连锁店具体名称]旗下所有门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。准确性原则：财务核算要准确反映门店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供依据。完整性原则：涵盖门店财务管理的各个方面，不留漏洞。内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险。二、财务岗位职责1.门店店长财务职责全面负责门店财务管理工作，确保财务制度的有效执行。审核各类财务报表和报告，对门店财务状况进行分析和评估。协调门店与总部财务部门的沟通与协作，及时反馈财务问题。参与门店重大财务决策，如资金使用、费用预算等。2.财务人员岗位职责负责门店日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。准确记录门店各项收入、支出，确保账目清晰。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表等，并及时上报。负责门店库存商品的盘点工作，核对账实相符情况。协助店长进行费用控制和成本核算，提供相关财务数据支持。3.收银员岗位职责严格按照收银操作流程进行收款工作，确保收款准确无误。及时开具销售发票或收据，妥善保管收款凭证。每日营业结束后，将收款金额与系统记录进行核对，确保账款相符。协助财务人员进行销售数据的统计和分析。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据确认收入和费用。遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和核算方法。2.收入核算手机销售业务：根据销售合同或协议，在商品所有权转移给客户时确认收入。收入金额按照实际收到的价款或合同约定的价款确定。售后服务收入：包括维修、保养等服务费用，在服务完成并经客户确认后确认收入。其他收入：如赠品销售收入、广告收入等，按照相关规定和实际情况进行核算。3.成本核算手机采购成本：按照实际采购价格及相关税费计入库存商品成本。运输成本：包括手机运输过程中的运费、装卸费等，计入库存商品成本或销售费用。售后服务成本：核算维修材料、人工等费用，计入主营业务成本。4.费用核算营业费用：包括门店租金、水电费、员工薪酬、差旅费、业务招待费等，按照费用性质和用途进行明细核算。管理费用：核算门店管理人员薪酬、办公费、折旧费等。财务费用：主要核算利息支出、手续费等。5.固定资产核算对门店的固定资产进行分类核算，包括房屋建筑物、机器设备、电子设备等。按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和残值率根据相关规定确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如有盘盈、盘亏等情况，及时进行账务处理。6.库存商品核算采用永续盘存制对库存商品进行核算，详细记录商品的出入库情况。定期对库存商品进行盘点，核实库存数量和价值。如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行相应的账务处理。库存商品按照实际成本计价，发出商品采用先进先出法或加权平均法确定成本。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照开户银行核定的标准执行。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。收取现金时，必须开具收款收据或发票。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证。每日营业结束后，收银员应将现金缴存银行，并与银行存款日记账进行核对。财务人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理门店应按照开户银行的要求，正确使用银行账户，办理存款、取款和结算业务。每月末，财务人员应取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。严格控制银行账户的开立和使用，严禁出租、出借银行账户。3.资金审批流程小额资金支出（[具体金额标准]以下）：由门店店长审批。中等金额资金支出（[具体金额标准区间]）：经门店店长审核后，报总部财务部门备案。大额资金支出（[具体金额标准以上]）：需经总部财务部门审核，并报公司管理层审批。五、费用报销管理1.费用报销原则真实性原则：报销费用必须真实发生，不得虚报、冒领。合理性原则：费用支出应符合公司业务需要和财务规定，具有合理性。合规性原则：报销凭证必须合法合规，符合国家税收法规和财务制度要求。2.费用报销范围与门店经营相关的费用，如房租、水电费、员工薪酬、差旅费、业务招待费、办公费等。经公司批准的其他费用支出。3.费用报销流程费用发生后，经办人应及时收集相关原始凭证，并填写费用报销单。将费用报销单及原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性。审核通过后，报门店店长审批。门店店长应根据公司财务制度和预算情况进行审批。审批后的费用报销单交财务人员进行审核，财务人员应审核报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性。财务审核通过后，予以报销付款。4.费用报销标准员工薪酬：按照公司制定的薪酬制度执行，包括基本工资、绩效工资、奖金等。差旅费：根据出差地区、天数等标准报销交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：应遵循必要、合理、适度的原则，按照公司规定的标准控制支出。办公费：根据实际需要，合理控制办公用品及设备的采购和使用。六、销售与收款管理1.销售合同管理门店签订的销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，财务人员应跟踪合同执行情况，确保款项按时收回。2.收款管理收银员应严格按照收款流程进行操作，确保收款准确无误。对于现金收款，应及时开具收款收据；对于银行转账收款，应及时确认到账情况。财务人员应定期核对销售台账与收款记录，确保销售款项足额收回。如发现逾期未收款情况，应及时通知相关人员进行催收。建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和管理。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险控制措施，如要求提供担保、缩短付款期限等。3.销售折扣与折让管理销售折扣与折让应符合公司规定的条件和审批程序。发生销售折扣与折让时，应在销售发票或收据上注明，并相应冲减销售收入。财务人员应审核销售折扣与折让的合理性和合规性，确保相关手续完备。七、采购与付款管理1.采购合同管理门店采购手机及相关商品应签订采购合同，明确采购商品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时交财务部门备案，财务人员应根据合同条款跟踪采购进度和付款情况。2.采购付款流程采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单。付款申请单经采购部门负责人审核后，报门店店长审批。审批后的付款申请单交财务人员进行审核，财务人员应核对采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款金额准确无误。财务审核通过后，按照合同约定的付款方式进行付款。3.供应商管理建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和管理。定期与供应商进行对账，核实应付账款金额。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。对于长期合作的供应商，可根据其信用状况给予一定的信用额度，在信用额度内进行采购付款。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务人员应按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。财务报表编制完成后，应经财务人员、门店店长审核签字，并按时上报总部财务部门。2.财务分析定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，通过指标对比、趋势分析等方法，揭示门店存在的问题和潜在风险。根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进门店财务管理水平的提高。九、税务管理1.税务申报与缴纳门店应按照国家税收法规的规定，按时申报缴纳各项税款，包括增值税（或营业税）、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。财务人员应准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并及时提交给税务机关。建立税务档案，妥善保管纳税申报资料和完税凭证。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略，确保门店税务处理符合最新法规要求。十、财务监督与内部审计1.财务监督门店店长应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实性、准确性。财务人员应加强自我监督，严格遵守财务纪律和职业道德规范。接受总部财务部门和公司内部审计部门的监督检查，及时整改发现的问题。2.内部审计公司内部审计部门定期对门店进行内部审计，审查财务