新工厂财务制度

PAGE新工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，保障工厂资产安全，提高资金使用效益，为工厂的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于新工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，提供准确的财务信息，为决策提供及时支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办工厂领导交办的其他相关财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。参与工厂重大决策，提供财务专业意见，协助领导制定战略规划。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和财务制度，负责工厂日常账务处理，包括账务记录、凭证制作、账目核对等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关数据支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。对财务档案进行整理、归档和保管，确保档案资料的完整性和安全性。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放等。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务、会计等相关专业大专及以上学历。2.熟悉国家财务法规、会计准则和税务政策，有较强的财务专业知识和技能。3.具有良好的职业道德和责任心，工作认真细致，严谨负责。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。5.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据工厂的战略规划、经营目标和年度工作计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身实际情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核后报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，确保预算全面、准确地反映工厂的财务状况和经营成果。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是工厂年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。财务部门应汇总分析各部门预算执行情况，形成预算执行分析报告，为管理层决策提供参考。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，经财务部门审核后报管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行，能够更好地适应工厂的实际经营情况。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂的发展规划和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.财务部门应负责资金筹集工作的组织和实施，与银行等金融机构保持密切沟通，争取有利的融资条件。3.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法、合规，并符合预算安排。2.资金使用应按照“专款专用”的原则，确保资金用于规定的用途，提高资金使用效益。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。严格按照银行结算制度办理各类款项的收付，不得坐支现金。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.做好资金结算记录和档案管理工作，及时整理、归档资金收付凭证和相关资料，以备查阅。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金资产的安全管理。2.财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。发现问题应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金安全风险。如发生资金安全事故，应及时报告并采取措施进行补救，减少损失。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家会计准则和财务制度的规定，进行成本费用的核算和归集。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算准确、合理。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本（包括直接材料、直接人工、制造费用等）、销售费用、管理费用和财务费用等。2.财务部门应根据成本费用的性质和用途，设置相应的会计科目进行核算，并按照规定的核算方法进行账务处理。3.加强对成本费用的明细核算，确保各项成本费用能够准确反映其发生情况和构成。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据预算指标，制定具体的成本费用控制措施，确保成本费用不超过预算。2.加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低单位产品成本。3.严格控制销售费用、管理费用和财务费用等期间费用，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，定期进行考核评价。对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对未完成成本费用控制目标的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.财务部门应按照规定对固定资产进行账务处理，计提折旧，并定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的购置应按照预算进行，严格审批手续。购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，并进行账务处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指工厂在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。3.财务部门应按照规定对存货进行账务处理，确保存货账实相符。定期对存货进行盘点清查，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行处理。4.存货采购应按照采购计划进行，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。采购后应及时办理验收手续，入库保管，并进行账务处理。5.加强对存货发出的管理，建立存货发出审批制度，确保存货发出符合规定的用途和手续。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理。财务部门应按照规定对无形资产进行账务处理，确保无形资产账实相符。3.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行管理和核算。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入是指工厂在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括产品销售收入、劳务收入等。2.建立收入管理制度，明确收入确认原则和方法。财务部门应按照规定及时、准确地确认收入，并进行账务处理。3.加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。销售部门应及时将销售合同副本提交财务部门，财务部门应根据合同条款和实际发货情况确认收入。4.严格控制销售折扣、折让和退货等事项，确保收入的真实性和准确性。销售折扣、折让和退货应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。（二）利润管理1.利润是指工厂在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.财务部门应按照规定计算和结转利润，确保利润数据准确、及时。定期对利润情况进行分析，找出影响利润的因素，为管理层决策提供参考。3.加强对利润分配的管理，按照国家法律法规和公司章程的规定，合理分配利润。利润分配方案应经管理层审批后执行，并进行相应的账务处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注说明等，全面、准确地反映工厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应按照国家会计准则和财务制度的规定编制，并经注册会计师审计后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对财务报告数据进行深入分析和解读，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等内容，通过各项指标的计算和比较，揭示工厂财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程和操作规范，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度有效执行。3.对重要财务岗位实行定期轮岗制度，防范财务风险。（二）审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对工厂的财务收支、经济活动等进行