砂石销售财务制度

PAGE砂石销售财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砂石销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度和财务预算。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.管理公司财务档案，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、预算管理、成本控制等工作。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理财务档案，确保财务资料完整、安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计进行资金核对和账务处理工作。负责公司资金安全，防范资金风险。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务、会计等相关专业大专以上学历。2.具有[X]年以上财务工作经验，熟悉砂石销售行业财务特点。3.具备扎实的财务专业知识和较强的财务分析能力。4.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。5.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类。（三）财务报表编制1.公司按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，经会计审核、财务经理复核、总经理审批后对外报送。3.财务报表应及时报送税务机关、股东及其他相关部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等各类财务文件。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订、保管。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订成册，财务报表及其他重要财务文件应分类归档保管。3.财务档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、会计账簿保管期限为[X]年，财务报表及其他重要财务文件保管期限为[X]年。保管期满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。4.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。查阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款应符合银行贷款条件，提供真实、完整的贷款资料，办理贷款手续。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，办理相关增资手续。增资资金应及时足额到位，用于公司发展。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后支付。重大资金支出应经董事会审议通过。3.资金使用应遵循“专款专用”原则，确保资金用于公司生产经营活动和发展需要。严禁资金体外循环和挪用资金。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。2.办理资金结算业务应取得合法有效的票据和凭证，及时进行账务处理。银行结算凭证应妥善保管，定期与银行对账单进行核对，确保资金结算准确无误。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，建立健全资金安全管理制度。出纳人员应严格遵守现金保管和使用规定，确保库存现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。严禁出租、出借银行账户。3.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，保障资金存放场所安全。4.加强财务人员安全教育，提高财务人员安全防范意识和应急处理能力。五、销售与收款管理（一）销售合同管理1.建立销售合同审批制度，销售合同签订前应经销售部门、法务部门、财务部门审核，确保合同条款合法、合规、合理。2.销售合同应明确销售产品的规格、数量、价格、交货时间、交货地点及付款方式等条款。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。3.加强销售合同执行情况的跟踪和监督，及时了解合同履行情况，确保合同顺利执行。如发现合同执行过程中出现问题应及时与客户沟通协调，采取有效措施解决问题。（二）销售价格管理1.制定科学合理的销售价格体系，根据市场行情、成本变动等因素及时调整销售价格。销售价格应报财务部门备案。2.销售价格调整应经相关部门审批，并及时通知客户。严禁擅自调整销售价格。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明确收款责任人和收款流程。财务部门应及时与销售部门核对销售数据，掌握客户欠款情况。2.加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，制定合理的收款政策。对逾期未收回的应收账款应及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.严格控制现金收款，尽量采用银行转账等非现金结算方式收款。如确需现金收款，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金安全。4.收款人员收到款项后应及时开具收款凭证，并将款项及时足额存入公司银行账户。严禁收款不入账或截留挪用款项。六、采购与付款管理（一）采购合同管理1.建立采购合同审批制度，采购合同签订前应经采购部门、法务部门、财务部门审核，确保合同条款合法、合规、合理。2.采购合同应明确采购产品的规格、数量、价格、交货时间、交货地点及付款方式等条款。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。3.加强采购合同执行情况的跟踪和监督，及时了解合同履行情况，确保合同顺利执行。如发现合同执行过程中出现问题应及时与供应商沟通协调，采取有效措施解决问题。（二）采购价格管理1.建立科学合理的采购价格体系，通过招标、询价、谈判等方式选择优质供应商，降低采购成本。采购价格应报财务部门备案。2.采购价格调整应经相关部门审批，并及时通知供应商。严禁擅自调整采购价格。（三）付款管理1.建立健全付款审批制度，付款前应经采购部门、验收部门、财务部门审核，确保付款依据充分、手续齐全。2.财务部门应根据采购合同约定的付款方式和付款时间，及时办理付款手续。付款时应取得合法有效的发票及相关凭证，并进行账务处理。3.加强预付款管理，严格控制预付款比例和金额。预付款应在合同约定的时间内进行结算，如因特殊原因需要延长预付款期限，应经相关部门审批。4.对逾期未付款的供应商应及时与供应商沟通协调，说明原因并争取宽限期。如因公司原因导致逾期付款，应承担相应的违约责任。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定。2.砂石销售成本主要包括采购成本、运输成本、装卸成本等。采购成本应按照实际采购价格和采购数量进行核算；运输成本应按照运输方式、运输里程、运输单价等进行核算；装卸成本应按照装卸作业量和装卸单价进行核算。3.加强成本核算过程的管理，及时收集、整理成本核算数据，确保成本核算准确无误。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度费用预算，合理控制费用支出。2.费用支出应严格按照审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后支付。重大费用支出应经董事会审议通过。3.加强费用报销管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、合规。严禁虚报、冒领费用。4.定期对费用支出情况进行分析和考核，找出费用控制中存在的问题，采取有效措施降低费用水平。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。税务申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。2.财务部门应建立税务申报台账，记录税务申报和缴纳情况。税务申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，做好税务筹划工作，合理降低税负。（二）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.加强税务核算管理，确保税务核算准确无误。严格按照税收法律法规的规定进行账务处理，正确计算应纳税额。3.定期对税务申报情况进行自查自纠，及时发现和解决税务申报中存在的问题。如发现税务风险，应及时采取措施进行应对，避免税务处罚。九、财务分析与预算管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。分析数据应真实、准确、完整，分析结论应客观、公正、有针对性。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为管理层决策提供支持。管理层应根据财务分析报告提出的问题和建议，及时采取措施进行改进。（二）预算管理1.建立全面预算管理制度，包括经营预算（销售预算、采购预算、生产预算等）、专门决策预算（投资预算、筹资预算等）和财务预算（现金预算、预计资产负债表、预计利润表等）。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和预算编制要求，编制本部门预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。3.加强预算执行过程的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序进行审批。4.预算年度终了，应对预算执行情况进行考核和评价，对完成预算目标的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行处罚。十、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制应涵盖资金管理、销售与收款管理、采购与付款管理、成本费用管理、税务管理等各个环节。3