中学学区财务制度

PAGE中学学区财务制度一、总则（一）目的为了规范中学学区财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中学学区教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中学学区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中学学区内各学校及相关部门的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中学学区实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学区设立财务部门，负责全学区的财务管理和会计核算工作。各学校在学区财务部门的统一指导下，负责本学校的财务收支管理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置中学学区财务部门应配备必要的财务人员，根据工作需要设置会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责权限。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.严格执行财务制度，对各项财务收支进行审核和监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.定期编制财务报告，为领导决策提供准确的财务信息。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，不做假账，保证会计信息真实可靠。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规处理会计事务。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为学校财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为学校师生提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映中学学区的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.稳妥性原则：合理安排各项收支，确保预算收支平衡，略有结余。5.重点性原则：优先保障教育教学重点项目和事业发展的关键环节。（二）预算编制方法中学学区预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合财力状况，对各项收支进行重新测算和安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各学校根据本学校事业发展计划和年度工作任务，提出下一年度预算建议数，报中学学区财务部门。2.中学学区财务部门对各学校的预算建议数进行审核、汇总，结合学区财力状况，提出学区年度预算草案，报学区领导审批。3.经学区领导审批后的预算草案报上级主管部门和财政部门审核。4.根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善，报学区领导批准后执行。（四）预算执行与调整1.中学学区预算一经批准，必须严格执行。各学校要按照预算安排组织收入，严格控制支出，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体调整程序为：各学校提出预算调整申请，报中学学区财务部门审核，经学区领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算监督与考核1.中学学区财务部门负责对各学校预算执行情况进行监督检查，并定期向学区领导报告。2.建立预算考核制度，对各学校预算执行情况进行考核评价，考核结果作为学校年度工作考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围与分类中学学区收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入：指中学学区从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指中学学区开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、教材费等。3.上级补助收入：指中学学区从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指中学学区附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.严格执行收费许可证制度，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.各项收入应及时入账，不得坐收坐支。（三）票据管理1.中学学区统一使用财政部门监制的票据，票据的购领、使用、保管和核销应严格按照财政部门的规定执行。2.建立票据管理制度，明确专人负责票据管理，定期对票据的使用情况进行检查和核对。3.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围与分类中学学区支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。1.人员支出：指中学学区支付给在职人员的各类工资、津贴、奖金等。2.公用支出：指中学学区为保障教育教学活动正常开展而发生的各项费用，包括办公费、水电费、差旅费等。3.对个人和家庭的补助支出：指中学学区对个人和家庭的各类补助，包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.项目支出：指中学学区为完成特定的教育教学项目或事业发展任务而发生的支出，包括专项设备购置、课程建设、科研项目等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，不得超支。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学重点项目和事业发展的关键环节。4.严格控制“三公”经费支出，杜绝铺张浪费。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报学区领导审批。2.对于重大支出项目，应经学区领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）支出报销要求1.支出报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.支出报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整，字迹清晰。3.支出报销凭证应附有相关的证明材料，如发票、合同、协议等。4.严格执行现金管理制度，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（五）专项资金管理1.中学学区专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金，包括教育专项资金、科研专项资金等。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。各学校应按照专项资金管理办法的规定，制定专项资金使用计划，明确资金使用范围、使用标准和使用期限，并严格按照计划使用专项资金。3.建立专项资金跟踪问效制度，对专项资金的使用情况进行跟踪检查和绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价中学学区资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指中学学区以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.中学学区资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产购置完成后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.各学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任人，确保资产安全完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.中学学区资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类与管理原则中学学区负债分为借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。负债管理应遵循以下原则：1.适度举债原则：根据学校事业发展需要和财力状况，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保学校财务安全在债务规模合理，偿债能力充足。3.规范管理原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，规范负债行为，确保负债管理合法合规。（二）负债审批程序中学学区举债应按照规定的审批程序进行审批，审批流程为：学校提出举债申请，报中学学区财务部门审核，经学区领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（三）债务偿还中学学区应按照借款合同约定的还款期限和还款方式及时偿还债务，确保按时足额偿还债务本息。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.中学学区应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映中学学区的财务状况和收支情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.中学学区应定期开展财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等。2.通过财务分析，了解中学学区财务状况和收支情况，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.中学学区应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对各学校的财务收支情况进行检查和审计，发现问题及