英山县残联财务制度

PAGE英山县残联财务制度一、总则（一）制定目的为了规范英山县残疾人联合会（以下简称“残联”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于英山县残联机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、制止奢侈浪费的原则，量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置残联单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导残联的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制和执行年度财务预算、决算，定期分析财务收支情况，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。对残联的财务活动进行监督检查，确保财务工作合法、合规、有序进行。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，并及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映残联的各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.重点性原则。优先保障重点项目和重点工作的资金需求，合理安排各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据残联的工作职责和业务开展情况，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。对各项收入进行详细分析和预测，参考上年度收入情况和本年度工作计划，合理确定收入预算指标。2.支出预算编制基本支出预算编制人员经费支出根据国家规定的工资福利政策和残联实际人员情况编制，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费支出按照定额标准编制，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算编制项目支出应根据残联的年度工作计划和重点项目安排，明确项目名称、项目内容、项目实施进度、项目资金预算等。对项目进行可行性研究和论证，合理确定项目资金需求，确保项目资金专款专用。（三）预算审批程序1.残联各部门根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案，报残联领导班子审议。3.残联领导班子审议通过后，将年度预算草案报同级财政部门审批。4.财政部门批复预算后，残联应及时将预算批复到各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向残联领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整预算的原因、调整内容和调整金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报残联领导班子审议批准。经财政部门批准后，方可调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指残联从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.上级补助收入，指残联从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入，指残联开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入，指残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指残联附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.事业收入、经营收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，对捐赠收入的来源、用途等进行详细记录和核算。（三）票据管理1.残联应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定办理，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出，指残联为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指残联为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。3.经营支出，指残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出，指残联用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出，指残联按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。4.实行支出审批制度，严格控制各项支出。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务负责人审核，重点审核费用是否符合规定的开支范围和标准，票据是否合法有效等。残联领导审批，根据审批权限进行审批。2.重大项目支出项目实施部门应编制项目支出预算和项目实施方案，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报残联领导班子审议批准。项目实施过程中，严格按照项目预算和实施方案执行，定期进行项目资金核算和监督检查。项目完成后，由项目实施部门编制项目决算报告，报财务部门审核，经残联领导班子审批后，进行项目资金结算。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。2.报销费用应在规定的时间内办理，原则上当年发生的费用应在当年报销完毕。3.对不符合规定的报销凭证和费用支出，财务部门有权拒绝报销。（五）政府采购管理1.残联应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行。3.财务部门应加强对政府采购资金的管理和监督，确保政府采购资金专款专用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，报财务部门审核。财务部门根据预算安排和资金情况进行审核，报残联领导审批。经批准后，按照政府采购程序进行购置。2.无形资产购置无形资产购置应按照国家有关规定办理相关手续，签订合同协议，明确双方权利义务。财务部门按照合同约定支付款项，并进行相应的账务处理。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，设置相应的会计科目，准确记录资产的增减变动情况。2.建立健全资产管理制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账账相符、账实相符。3.对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。4.加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照国家有关规定办理审批手续，经批准后进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.残联应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对残联的财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.接受社会公众和新闻媒体的监督，对社会公众反映的问题及时进行调查处理，并公开处理结果。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.残联应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经单位负责人和财务负责人审核签字后，报同级财政部门和主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对残联的财务状况和财务收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进财务管理工作的建议和措施。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案保管1.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，确保会计档案的安全和完整。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.财务部门应指定专人负责会计档案的保管工作，建立会计档案保管清册，详细记录会计档案的名称、种类、数量、起止年度、保管期限等信息