琴行企业财务制度

PAGE琴行企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范琴行企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保琴行的各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障琴行的可持续发展。2.适用范围本制度适用于琴行企业及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映琴行的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务流程和内部控制制度。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行琴行的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，及时准确地反映琴行的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和正常周转。参与琴行的经营决策，提供财务分析和财务建议，为管理层决策提供支持。负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。加强财务监督，对琴行的财务收支、经济活动进行审计和检查，防范财务风险。2.财务人员配备根据琴行规模和业务需要，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策，具备良好的职业道德和敬业精神。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的整理、分析和报告，为管理层提供财务决策支持。协助制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助开展财务审计和税务审计工作，配合提供相关资料。出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计编制资金报表，及时反映资金收支情况。完成领导交办的其他临时性工作。三、财务核算1.会计核算基础琴行采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和琴行的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类。3.财务报表编制琴行应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量。财务报表应按规定报送相关部门和单位，同时留存归档，以便查阅和分析。四、资金管理1.资金筹集琴行根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。筹集资金的方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时到位，并按时偿还贷款本息。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于琴行的正常经营和发展。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金收付的真实性、准确性和合法性。加强对现金收支凭证的审核和管理，确保现金收支凭证的合规性。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照银行规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支的管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款收支的安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、乐器等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期损益。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的安全和有效使用。2.流动资产（存货）管理流动资产主要包括存货，存货是指琴行在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，如乐器、教材、配件等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照市场价格和琴行实际需求进行，确保采购成本合理。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务。存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。加强存货保管，确保存货安全。存货应分类存放，定期盘点，防止存货积压、损坏和丢失。存货发出应按照规定的程序进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。发出存货的成本计算方法应符合国家规定。六、成本费用管理1.成本费用分类琴行的成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指琴行在销售商品、提供劳务等日常经营活动中发生的实际成本，如乐器采购成本、教材印刷成本等。销售费用是指琴行在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告宣传费、销售人员薪酬等。管理费用是指琴行行政管理部门为组织和管理琴行经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。财务费用是指琴行为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用应按照规定的会计科目进行归集和核算，不得随意变更成本费用的核算方法。加强对成本费用的控制和管理，定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用审批建立成本费用审批制度，明确成本费用支出的审批流程和权限。各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的成本费用不得支出。重大成本费用支出应经管理层集体决策，并报董事会备案。七、收入管理1.收入分类琴行的收入主要包括销售收入、培训收入、演出收入等。销售收入是指琴行销售乐器、教材等商品所取得的收入。培训收入是指琴行提供音乐培训服务所取得的收入。演出收入是指琴行组织或参与演出活动所取得的收入。2.收入确认原则销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，琴行既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入琴行，并且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。培训收入应在培训服务已经提供，且相关的经济利益很可能流入琴行时，按照实际提供的培训服务量确认收入。演出收入应在演出活动已经完成，且相关的经济利益很可能流入琴行时，确认收入的实现。3.收入核算与管理按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算的准确性。加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入进行分析和比较，了解收入的变化趋势，及时发现和解决收入管理中存在的问题。八、税务管理1.税务登记与申报琴行应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。按照规定报送财务报表和其他税务资料，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。充分利用税收优惠政策，如小微企业税收优惠、文化产业税收优惠等，减轻琴行的税收负担。合理安排经营活动和财务活动，优化税务结构，避免税务风险。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。关注税收政策变化，及时调整税务策略，确保琴行的税务合规。九、利润分配1.利润分配原则琴行的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和琴行发展需要。利润分配应按照法定程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：当琴行出现亏损时，应首先用当年利润弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。向股东分配利润：在弥补亏损和提取法定盈余公积后，剩余利润可以按照股东的持股比例向股东分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据琴行的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准后实施。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对琴行财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对琴行的财务收支、经济活动进行审计。内部审计应重点关注财务内部控制的有效性、财务报表的真实性、资金使用的合规性等方面。内部审计人员应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改。3.外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对琴行进行年度审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。配合外部审计机构的工作，提供相关资料，确保审计工作顺利进行。对外部审计提出的问题和建议，应认真研究并及时整改。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指琴行在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证、报表等，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类，确保财务档案的完整性和规范性。定期将整理好的财务档案归档保管，建立财务档案目录，