门诊财务制度备案范本

PAGE门诊财务制度备案范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范门诊财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障门诊财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，促进门诊健康发展。2.适用范围本制度适用于[门诊名称]的所有财务活动，包括但不限于门诊收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映门诊财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门诊的财务管理工作。财务部门应根据门诊规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务负责人：具备相应的财务管理专业知识和经验，负责全面领导和管理财务部门工作。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。3.人员职责分工财务负责人职责组织制定和完善门诊财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。参与门诊重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务水平。协调与外部财务相关部门的关系，确保门诊财务工作顺利开展。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录门诊的各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。定期进行财务分析，为门诊管理层提供财务信息和决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务部门应根据门诊发展规划、年度工作计划和上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容，并对各项预算指标进行详细分解和说明。2.预算执行各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向上级领导汇报，并按照规定程序进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理1.收入范围门诊收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指门诊开展医疗服务活动取得的收入，包括挂号收入、诊察收入（含专家门诊诊察费）、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、住院收入等。药品收入：指门诊销售药品取得的数据。其他收入：指除医疗收入、药品收入以外的各项收入，如培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。建立健全收入管理制度，加强对收费环节的管理，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动异常情况，并查明原因，采取相应措施。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用包括医疗成本、药品成本、管理费用、财务费用、销售费用等。医疗成本：指门诊在开展医疗服务活动过程中发生的各项直接和间接费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。药品成本：指门诊在药品采购、储存和销售过程中发生的各项费用，包括药品进价、运输费、仓储费、损耗等。管理费用：指门诊行政管理部门为组织和管理门诊业务活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、会议费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用：指门诊为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。销售费用：指门诊为开展医疗服务营销活动而发生的各项费用，包括广告宣传费、业务推广费、市场调研费等。2.成本费用核算方法采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用。医疗成本应按照科室、项目等进行明细核算，准确计算各科室、各项目的成本。药品成本应按照药品品种、规格等进行明细核算，准确计算药品进价、差价等。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。优化门诊业务流程，提高工作效率，降低医疗成本。加强对药品采购、库存管理，降低药品损耗和库存成本。严格控制管理费用、财务费用和销售费用支出，杜绝不合理开支。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。应收款项：包括应收医疗款、其他应收款等。应加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。库存物资：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保库存物资的安全和完整。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家统一的会计制度进行核算，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维护维修、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。3.无形资产无形资产是指门诊拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家统一的会计制度进行核算，在其使用寿命内合理摊销。加强对无形资产的管理，保护门诊的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。七、负债管理1.流动负债流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。加强对流动负债的管理，及时清理和偿还到期债务，确保门诊的信用良好。合理安排资金，确保有足够的资金偿还流动负债，避免出现逾期债务。2.非流动负债非流动负债是指流动负债以外的负债。包括长期借款、长期应付款等。对于非流动负债，应按照借款合同或相关协议的约定，按时偿还本金和利息。加强对非流动负债的风险管理，评估借款风险，确保借款资金的合理使用。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务数据的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖门诊公章。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为门诊管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等主要内容。通过财务分析指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（净资产收益率、毛利率等），评估门诊的财务状况和经营成果。针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进门诊财务管理水平的提高。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对门诊财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现问题并整改。内部审计部门应定期对