娱乐场馆财务制度规定

PAGE娱乐场馆财务制度规定一、总则（一）目的为了规范本娱乐场馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障场馆各项业务的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本场馆实际情况，制定本财务制度规定。（二）适用范围本制度适用于本娱乐场馆及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映场馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖场馆财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.成本效益原则：在进行财务决策和管理时，充分考虑成本与效益的关系，力求以最小的投入获得最大的产出。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本娱乐场馆设立独立的财务部门，负责统一管理场馆的财务工作。财务部门应根据业务需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业资格的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。会计人员应具备扎实的财务专业知识和丰富的实践经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计主管职责负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。参与场馆重大财务决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，对违反财务制度的行为及时进行纠正和处理。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计职责按照国家统一的会计制度和财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助会计主管进行财务预算的编制和执行，监控预算执行情况，及时发现问题并提出改进建议。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、会计核算（一）会计核算原则1.本娱乐场馆采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。2.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映场馆的财务状况和经营成果。3.会计核算应当遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用，应当合理估计，计提相应的准备金。（二）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应当具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证必须真实、合法、有效，不得伪造、变造。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证应当具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当按照会计科目的编号顺序登记，明细账应当根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应当按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应当定期结账，结账前应当将本期发生的经济业务全部登记入账，并对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.财务报表是反映场馆财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、财务预算（一）预算编制原则1.预算编制应当遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据场馆的经营目标和业务发展计划，合理安排各项收入和支出。2.预算编制应当坚持实事求是、科学合理的原则，充分考虑场馆的实际情况和市场变化因素，确保预算的可行性和可靠性。3.预算编制应当遵循统筹兼顾、勤俭节约的原则，优化资源配置，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.本娱乐场馆采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.预算编制应当按照以下步骤进行：下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等事项。各部门根据场馆的经营目标和业务发展计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制场馆的年度预算草案。年度预算草案经场馆管理层审议通过后，报董事会批准。（三）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应当对预算执行情况进行监控，及时发现问题并提出改进建议。2.各部门应当按照预算安排组织收入、控制支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。3.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析和评价，向场馆管理层报告预算执行情况，为管理层决策提供依据。五、收入管理（一）收入范围本娱乐场馆的收入包括门票收入、场地租赁收入、商品销售收入、餐饮收入、演艺收入、广告收入等。（二）收入确认原则1.门票收入、场地租赁收入、演艺收入等，应当在提供相关服务或商品时确认收入。2.商品销售收入应当在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。3.餐饮收入应当在提供餐饮服务并收到货款或取得收款权利时确认收入。4.广告收入应当在广告发布并收到货款或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，对收入进行核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.各部门应当严格按照规定的收费标准和收费方式收取收入，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自改变收费方式。3.财务部门应当建立健全收入管理制度，加强对收入的监控和管理，防止收入流失。六、成本费用管理（一）成本费用范围本娱乐场馆的成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.营业成本应当按照权责发生制原则进行核算，与营业收入相配比。2.营业税金及附加应当按照国家规定的税率计算缴纳。3.销售费用、管理费用、财务费用应当按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围、标准和审批程序。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用的执行情况进行分析和评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应当严格按照现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收账款应收账款是指本娱乐场馆因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。财务部门应当建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。对应收账款计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序报经批准后核销。3.存货存货是指本娱乐场馆在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。财务部门应当建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理，定期对存货进行盘点和清查，确保存货的账实相符。对存货计提存货跌价准备，对盘盈、盘亏、毁损的存货，按照规定的程序报经批准后进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置后，由使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。财务部门应当按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定报经批准后进行。财务部门应当对固定资产处置进行核算，确保固定资产处置的合规性和准确性。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指本娱乐场馆拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。财务部门应当按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应当按照规定报经批准后进行。财务部门应当对无形资产处置进行核算，确保无形资产处置的合规性和准确性。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指本娱乐场馆向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。财务部门应当按照借款合同的约定，按时偿还借款本息，确保短期借款的及时清偿。2.应付账款应付账款是指本娱乐场馆因购买商品、接受劳务等应支付给供应单位的款项。财务部门应当建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理，定期对应付账款进行清理和核对，确保应付账款的及时支付。3.应付职工薪酬应付职工薪酬是指本娱乐场馆按照有关规定应付给职工的各种薪酬。财务部门应当按照国家规定的工资、奖金、津贴、补贴等标准，及时足额地支付职工薪酬，确保职工的合法权益。（二）非流动负债1.长期借款长期借款是指本娱乐场馆向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。财务部门应当按照借款合同的约定，按时偿还借款本息，确保长期借款的及时清偿。2.长期应付款长期应付款是指本娱乐场馆除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。财务部门应当按照规定的方法和期限，对长期应付款进行核算和管理，确保长期应付款的及时支付。九、利润分配（一）利润分配原则1.本娱乐场馆的利润分配应当遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和场馆发展需要。2.利润分配应当坚持公平、公正、公开的原则，确保股东的合法权益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由股东会或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.财务部门应当根据场馆的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经股东会或股东大会审议通过后，按照规定的程序进行利润分配。十、财务监督与审计跟踪（一）财务监督1.财务部门应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务制度的贯彻执行。2.财务部门应当定期对场馆的财务状况和经营成果进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.财务部门应当加强对财务人员的管理和监督，确保财