文物管理所财务制度

PAGE文物管理所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范文物管理所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文物保护、研究、展示等各项工作的顺利开展，确保文物的安全与完整，促进文物事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国文物保护法》《事业单位财务规则》以及国家有关财务法规、政策制定，并结合文物管理所的实际情况。（三）适用范围本制度适用于文物管理所及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖文物管理所的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、报告及时，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现文物事业的可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置文物管理所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的差错。负责编制年度预算草案，参与预算执行情况的分析和考核，为预算调整提供依据。按照规定妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，确保其安全完整。协助开展财务审计、税务申报等工作，提供相关财务资料。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全。按照规定定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高业务水平和工作能力。2.熟悉财经法律法规和财务制度，严格遵守职业道德规范，廉洁奉公，诚实守信。3.保守财务秘密，不得泄露财务信息和工作机密。4.客观公正地处理财务事务，不得弄虚作假、徇私舞弊。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑文物管理所的各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目的资金需求。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：结合文物事业发展的实际情况，科学预测收入，合理安排支出，预算指标既要积极可行，又要稳妥可靠。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制内容，加强绩效评价结果的应用。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据文物管理所的收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等，结合历年收入情况和当年业务发展计划，合理预测各项收入。2.支出预算编制：支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准，结合实际情况编制；项目支出预算根据文物保护、研究、展示等项目的工作任务和资金需求，按照项目申报指南和相关规定编制。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门的预算建议，进行初步审核和综合平衡，编制年度预算草案。2.预算草案提交所长办公会审议，经讨论通过后报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核同意后，报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，财务部门及时将预算下达至各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照预算执行，确保预算任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向所长办公会报告预算执行情况。2.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报所长办公会审议，经上级主管部门审核同意后，报财政部门审批。（五）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行评价。绩效评价内容包括预算执行情况、项目完成情况、资金使用效益、社会效益等。2.财务部门负责制定绩效评价指标体系和评价方法，组织开展绩效评价工作。评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。四、收入管理（一）收入范围文物管理所的收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括文物保护专项经费、人员经费、公用经费等。2.上级补助收入：指从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如文物展览收入、文物鉴定收入、文物研究成果转让收入等。4.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入必须及时足额上缴财务部门，不得截留、坐支或挪用。3.加强对事业收入和经营收入的管理，按照规定开具票据，确保收入真实、准确、完整。4.建立健全收入台账制度，详细记录各项收入的取得时间、来源、金额等信息，便于查询和核对。五、支出管理（一）支出范围文物管理所支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障文物管理所正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。2.项目支出：指为完成特定的文物保护、研究、展示等项目任务而发生的支出，包括文物保护工程支出、文物征集支出、文物研究项目支出、文物展览布展支出等项目的专项经费。（二）支出审批程序1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报所长审批。所长审批同意后，出纳予以报销。2.重大项目支出项目负责人提出项目预算和资金使用计划，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对项目预算和资金使用计划进行审核，提出审核意见。项目预算和资金使用计划提交所长办公会审议，经讨论通过后报上级主管部门审核。上级主管部门审核同意后，按照项目实施进度和资金使用计划进行支付。支付时，项目负责人填写费用报销单，附上相关原始凭证，按照日常费用支出审批程序进行审批报销。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务法规和财务制度，按照规定的开支范围和标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出的审核和控制，确保支出真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出台账制度，详细记录各项支出的发生时间、用途、金额等信息，便于查询和核对。4.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。5.严格控制公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费等“三公”经费支出，按照有关规定执行。六、资产管理（一）资产分类文物管理所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和文物文化资产。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.文物文化资产：指文物管理所收藏、保管的文化文物，包括历史文物、革命文物、民族文物等。（二）资产购置1.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门根据预算安排和资金情况进行审核，报分管领导和所长审批。审批通过后，按照政府采购规定进行采购。2.无形资产购置：无形资产购置参照固定资产购置程序进行，同时要注意办理相关的产权登记手续。3.文物文化资产征集：文物文化资产征集应按照国家有关文物征集的规定进行，严格履行审批程序，确保征集文物的合法性和真实性。（三）资产验收1.固定资产验收：固定资产购置到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、性能等，确保符合采购合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。2.无形资产验收：无形资产验收主要检查其产权证书、技术资料等是否齐全，是否符合合同约定。验收合格后，办理无形资产入账手续。3.文物文化资产验收：文物文化资产验收要严格按照文物鉴定的程序和标准进行，确保文物的真实性、完整性和价值评估的准确性。验收合格后，办理文物文化资产入账手续。（四）资产登记与核算1.财务部门负责建立健全资产台账，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。2.按照国家统一的会计制度进行资产核算，及时反映资产的增减变动情况。固定资产要按照规定计提折旧，无形资产要按照规定进行摊销。3.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当严格按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置：由使用部门提出处置申请，说明处置原因和处置方式，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门审核资产账面价值、已提折旧等情况，报分管领导和所长审批。审批通过后，按照规定进行评估、拍卖等处置程序，处置收入上缴财务部门。3.无形资产处置：无形资产处置参照固定资产处置程序进行，处置收入按照规定上缴财务部门。4.文物文化资产处置：文物文化资产处置必须按照国家有关文物保护的法律法规进行，经文物行政部门批准后，方可进行处置。处置收入上缴财政部门或按照规定用于文物保护事业。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用核算应当符合国家法律法规和财务制度的规定。2.相关性原则：成本费用核算应当与文物管理所的业务活动相关，能够准确反映业务活动的成本费用情况。3.权责发生制原则：成本费用核算应当按照权责发生制的要求，确认当期的成本费用。4.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出，合理确定当期成本费用。（二）成本费用核算方法1.文物管理所的成本费用核算采用分类核算的方法，按照业务活动的性质和成本费用的用途，将成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本：指与特定业务活动直接相关的成本，如文物保护工程成本、文物研究项目成本、文物展览布展成本等。直接成本按照项目进行核算，归集项目发生的各项费用。3.间接成本：指不能直接归属于某一特定业务活动的成本，如管理费用、财务费用、后勤保障费用等。间接成本按照费用性质进行分类核算，然后按照一定的分配方法分配到各个业务活动中。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门要根据预算安排，合理控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。将成本费用控制情况纳入绩效考核体系，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用超支较多的部门进行处罚。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映文物管理所的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应当按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报所长审批后，按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对文物管理所的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分