民办学校企业财务制度

PAGE民办学校企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办学校企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校企业的健康发展，确保学校企业的财务活动符合国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本校企业所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、可靠。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责学校企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。2.人员设置：财务部门应根据工作需要配备相应的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家法律法规和财务规章制度，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。二、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据学校企业的发展战略和年度工作计划，编制本部门下一年度的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合学校企业的总体目标和资源状况，编制学校企业年度预算草案，提交学校企业管理层审议。学校企业年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校企业管理层报告预算执行情况。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、学校企业发展战略等因素发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见后报学校企业管理层审议。学校企业管理层审议通过后，报董事会批准调整预算。（二）收入管理1.学费收入严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期核对学费收入情况，确保学费收入的准确性和完整性。2.其他收入学校企业的其他收入，如住宿费收入、培训收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行收取和管理。其他收入应及时入账，纳入学校企业财务管理范畴。对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，并接受相关部门的监督。（三）支出管理1.支出审批学校企业各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，学校企业管理层审批；重大支出需经董事会审议通过。支出审批应明确审批权限和责任，确保支出的合理性和合规性。2.费用报销员工因工作需要发生的费用，应按照学校企业的费用报销制度进行报销。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销单等。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.成本核算学校企业应加强成本核算，合理归集和分配成本费用，准确计算各项业务的成本。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本信息的真实性和准确性。定期对成本核算结果进行分析，为学校企业的成本控制和决策提供依据。（四）资产管理1.货币资金管理学校企业应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，保证账实相符。2.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。学校企业应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。3.无形资产及其他资产管理无形资产是指学校企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。学校企业应加强无形资产的管理，按照相关规定进行核算和摊销。其他资产，如低值易耗品、办公用品等，应按照规定进行采购、领用和管理。（五）财务报告与分析1.财务报告学校企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告应及时报送学校企业管理层、董事会及相关部门。2.财务分析财务部门应定期对学校企业的财务状况和经营成果进行分析，为学校企业的决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，发现学校企业存在的问题，提出改进建议和措施。三、财务监督与审计（一）内部监督1.学校企业应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校企业的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.学校企业应按照相关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对学校企业的财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.学校企业应