小酒店财务制度范本

PAGE小酒店财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的正常有序进行，提高经济效益，保护酒店及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本小酒店全体员工，包括管理人员、服务人员、财务人员等，涵盖酒店经营活动中的各项财务事项。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规，并结合本小酒店的实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理和会计核算工作，准确记录和反映酒店财务状况和经营成果。2.制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划，对酒店财务活动进行全面监督和控制。3.负责资金筹集、调配和使用，合理安排资金，确保酒店资金链的稳定。4.进行成本核算和控制，分析成本构成，提出降低成本的措施和建议，提高酒店盈利能力。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税务负担。6.定期编制财务报表和财务分析报告，为酒店管理层提供决策依据。7.参与酒店经营决策，提供财务方面的专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制财务预算和财务报表，进行财务分析和预测，为酒店管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保酒店资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店良好的财务外部环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和酒店财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责开具发票、收据等票据，做好票据的领用、登记和核销工作。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、会计核算原则（一）会计年度本酒店会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本酒店以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法本酒店采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。（四）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符。3.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表应按照规定的编制方法和时间要求编制，保证数据真实、准确、完整。四、资金管理（一）现金管理1.酒店库存现金限额由财务部门根据日常现金支出需要核定，报总经理批准后执行。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。2.现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应通过银行转账或使用现金支票支付。3.现金收付业务必须有合法的原始凭证，并经有关人员审核签字后，由出纳人员办理收付手续。出纳人员应在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并登记现金日记账。4.每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余应及时查明原因，并报财务经理处理。（二）银行存款管理1.酒店应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报总经理批准，并及时通知财务部门。2.银行存款收支业务必须有合法的原始凭证，并经有关人员审核签字后，由出纳人员办理收付手续。出纳人员应根据审核无误的收付款凭证，及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。如发现银行账户存在异常情况，应及时查明原因，并报财务经理处理。（三）资金审批权限1.酒店日常经营活动中的资金支出，按照以下审批权限执行：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批，报财务经理备案。金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务经理审批。金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批。2.重大资金支出项目，如投资、融资、大额采购等，应经过酒店管理层集体决策，并报相关部门备案。五、收入管理（一）收入范围本酒店的收入包括客房收入、餐饮收入、商品销售收入、其他服务收入等。（二）收入确认原则1.客房收入按照客人实际入住天数和房价计算确认收入。客人退房时，应及时结算房费，并开具发票。2.餐饮收入按照客人实际消费金额计算确认收入。客人用餐完毕后，应及时结算餐费，并开具发票。3.商品销售收入按照商品实际销售金额计算确认收入。商品销售时，应开具发票，并及时登记销售收入。4.其他服务收入按照服务实际提供情况和收费标准计算确认收入。服务提供完毕后，应及时结算费用，并开具发票。（三）收入核算与管理1.前台接待人员应及时将客人入住、退房等信息传递给财务部门，财务部门根据相关信息进行收入核算。2.餐饮部门应建立健全菜品销售记录和结算单制度，定期与财务部门核对收入情况。3.商品销售部门应建立商品库存管理制度和销售记录制度，定期盘点库存商品，确保账实相符。商品销售收入应及时入账，不得截留或挪用。4.财务部门应定期对收入情况进行分析和核对，发现问题及时查明原因，并进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用范围本酒店的成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.营业成本按照权责发生制原则进行核算，与营业收入相配比。营业成本包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。2.营业费用、管理费用和财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。营业费用包括销售费用、营销费用等；管理费用包括行政管理费用、人力资源费用等；财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。2.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。采购人员应严格按照采购计划进行采购，确保采购物资的质量和数量。3.加强库存管理，建立库存管理制度和盘点制度，定期盘点库存物资，及时清理积压物资，降低库存成本。4.加强费用控制，严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。各部门应合理安排费用，提高费用使用效益。5.定期对成本费用进行分析和考核，如果发现成本费用超支，应及时查明原因，并采取措施进行调整。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.本酒店固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具及用具等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核，财务经理复核，总经理批准后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。固定资产验收单应包括固定资产名称、型号、规格、数量、购置价格、验收情况等内容。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应包括固定资产名称、型号、规格、原值、折旧年限、月折旧额等内容。（四）固定资产清查与盘点1.财务部门应定期组织固定资产清查与盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。2.固定资产清查与盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，如实反映固定资产的数量、原值、净值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。税务申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存报表等。（二）发票管理1.酒店应按照国家发票管理规定，领购、开具、取得和保管发票。发票领购应指定专人负责，并按照规定的程序办理。2.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。3.取得的发票应确保真实、合法、有效，不得取得虚开发票或不符合规定的发票。发票取得后，应及时进行审核，并按照规定的期限进行认证或申报抵扣。4.发票保管应建立健全发票管理制度，设置发票登记簿，如实登记发票的领购、开具、取得、保管和缴销等情况。发票保管期限应按照国家规定执行。（三）税务筹划1.财务部门应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务负担。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。2.定期对酒店的税务情况进行分析和评估，根据税收政策的变化和酒店经营情况的调整，及时调整税务筹划方案。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家会计制度和酒店财务制度的规定编制，保证数据真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成，季度财务报表应在季度终了后[X]日内编制完成，并报送酒店管理层和相关部门。年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并委托会计师事务所进行审计。审计后的年度财务报表应报送酒店管理层、股东、税务机关等相关方。（二）财务分析1.财务部门应定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。2.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。通过财务分析，为酒店管理层提供决策支持，帮助酒店发现问题，改进管理，提高经济效益。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.酒店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对酒店的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对违反财务制度的行为，应及时制止和纠正，并按照规定进行处理。（二）内部审计1.酒店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店的财