市总工会财务制度

PAGE市总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范市总工会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合市总工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市总工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持经费独立原则，依法建立独立的银行账户，独立进行核算。3.坚持预算管理原则，一切费用收支均纳入预算管理，严格执行预算。4.坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项支出。5.坚持勤俭节约原则，严格控制经费开支，杜绝浪费。6.坚持民主管理原则，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）领导职责市总工会主席对财务工作负总责，领导财务部门制定和执行财务管理制度，审查财务预算、决算，监督财务工作。（二）财务部门职责1.负责编制工会年度预算、决算草案，组织预算的执行，定期报告预算执行情况。2.负责各项经费的收入、支出核算，严格执行财务制度和财经纪律。3.负责财务报表的编制和分析，定期向上级工会和市总工会领导报告财务状况。4.负责工会资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员职责1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。2.按照国家有关法律法规和财务规章制度，进行会计核算，实行会计监督。3.负责财务票据的购买、保管、使用和核销工作。4.协助编制财务预算、决算，提供财务数据和分析资料。5.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和工会财务制度，确保预算编制合法合规。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务收支情况。3.完整性原则：将工会各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。4.科学性原则：根据工会工作任务和事业发展计划，合理安排各项预算指标。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算：包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，市总工会财务部门根据本年度预算执行情况和下一年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各基层工会组织根据市总工会的指导意见，结合本单位实际情况，编制本单位下一年度预算草案，并报市总工会财务部门。3.市总工会财务部门对各基层工会组织上报的预算草案进行审核、汇总，编制市总工会年度预算草案，报市总工会委员会审议通过。4.市总工会年度预算草案经市总工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并按照规定程序提请市总工会经费审查委员会审查。5.市总工会年度预算经市总工会经费审查委员会审查通过后，报市总工会会员代表大会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：市总工会财务部门负责组织预算的执行，严格按照预算安排各项收支，确保预算的严肃性。各基层工会组织应按照市总工会批准的预算，认真组织实施，不得擅自调整预算。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额以及对预算执行的影响等，并报市总工会委员会审议通过，同时报上级工会备案。（五）预算分析与考核1.预算分析：市总工会财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各基层工会组织预算执行情况进行考核。考核结果作为对各基层工会组织工作评价和经费分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入：指建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。3.上级补助收入：指上级工会对本级工会的补助款项。4.政府补助收入：指政府对工会给予的补助款项。5.行政补助收入：指所在单位行政方面按照《中华人民共和国工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。6.事业收入：指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的事业单位开展业务活动取得的收入。7.投资收益：指工会对外投资取得的收益。8.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.会费收入应按照工会章程的规定，及时足额收取。3.拨缴经费收入应督促所在单位行政按时足额拨缴，不得截留、挪用。4.上级补助收入、政府补助收入应按照上级工会和政府的要求，专款专用。5.行政补助收入应按照所在单位行政的规定，合理使用。6.事业收入应按照国家有关规定，依法经营，照章纳税。7.投资收益应按照投资协议的规定，及时足额收取。8.其他收入应按照相关规定，合理取得和使用。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。2.收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的真实性和完整性。3.建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督，定期对收入情况进行分析和检查。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.维权支出：指工会用于维护职工权益的支出。3.业务支出：指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。4.行政支出：指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。5.资本性支出：指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。6.补助下级支出：指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。7.事业支出：指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。8.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出等。（二）支出管理原则1.量入为出原则：根据收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.勤俭节约原则：严格控制经费开支，杜绝铺张浪费。3.专款专用原则：各项支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.效益优先原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序办理，严格执行审批制度。2.一般支出由财务部门负责人审核，报分管领导审批。3.重大支出由财务部门负责人审核，报分管领导审核后，提交市总工会委员会审议批准。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出的真实性和准确性。2.建立健全支出管理制度，加强对支出的管理和监督，定期对支出情况进行分析和检查。3.严格控制现金支出，大额支出应通过银行转账等方式支付。4.加强对发票等原始凭证的审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产：指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指工会持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与处置1.资产购置：工会购置资产应按照规定的程序办理，严格执行政府采购制度。购置固定资产应进行可行性论证，合理确定资产配置标准，提高资产使用效益。2.资产处置：工会处置资产应按照规定的程序办理，严格执行审批制度。处置固定资产应进行评估，按照评估价值进行处置。处置资产收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.资产清查：工会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。2.资产盘点：工会应定期对固定资产进行盘点，每年至少盘点一次。盘点工作由财务部门和资产管理部门共同组织，相关部门配合进行。（四）资产核算与管理1.资产核算：工会应按照国家有关法律法规和财务规章制度，对资产进行核算，确保资产的真实性和完整性。2.资产管理：工会应建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督，定期对资产情况进行分析和检查。七、负债管理（一）负债范围1.借入款：指工会因开展工作或发展事业的需要，向其他单位或个人借入的款项。2.应付个人收入：指工会按照国家有关规定应付给个人的工资、津贴、补贴、奖金等收入。3.应付款项：指工会因购买商品、接受服务等应付给供应单位的款项。4.代管经费：指工会代管的不属于本单位收入的大宗经费，如代收的职工互助保险金等。（二）负债管理要求1.工会应合理控制负债规模，不得盲目举债。2.借入款应按照规定的程序办理，签订借款合同，明确借款金额、用途、期限、利率等条款。3.应付个人收入应按照国家有关规定及时足额发放，不得拖欠。4.应付款项应按照合同约定及时支付，不得逾期拖欠。5.代管经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）负债核算与管理1.负债核算：工会应按照国家有关法律法规和财务规章制度，对负债进行核算，确保负债的真实性和完整性。2.负债管理：工会应建立健全负债管理制度，加强对负债情况的分析和检查，及时清理债务，防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.市总工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现问题，提出改进措施。3.经费审查委员会应定期对工会财务收支情况进行审查，提出审查意见和建议。（二）外部监督1.工会财务工作应接受财政、审计、税务等部门的监督检查。2.市总工会应按照规定定期向社会公布财务收支情况，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映工会一定时期财务状况和收支情况的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。2.财务报告应按照