如何更改企业财务制度

PAGE如何更改企业财务制度企业财务制度更改指南一、总则（一）目的本企业财务制度更改旨在适应公司战略发展需求，规范财务管理行为，提高资金使用效率，加强财务风险防控，确保财务信息真实、准确、完整，为公司持续健康发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保财务制度合法合规。2.适应性原则：紧密结合公司业务特点和发展战略，使财务制度具有前瞻性和可操作性。3.规范性原则：规范财务核算流程、财务审批程序等，保证财务管理工作有序进行。4.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。2.财务部门根据工作需要设置财务核算、资金管理、预算管理、税务管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务部门负责人应具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力，具备中级以上会计专业技术资格。3.公司根据业务发展需要，合理配备财务人员数量，确保财务管理工作的正常开展。（三）财务人员职责1.财务核算岗位：负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.资金管理岗位：负责公司资金筹集、调配、使用和监控，确保资金安全和高效运作。协调与银行等金融机构的关系，办理各类资金结算业务。3.预算管理岗位：负责编制公司年度预算、季度预算调整计划，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，为公司决策提供预算支持。4.税务管理岗位：负责公司税务筹划、纳税申报、税款缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。5.财务分析岗位：负责收集、整理、分析公司财务数据，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据和财务建议。三、财务核算制度（一）会计政策选择1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，选择合适的会计政策，包括会计核算方法、会计估计方法、财务报表编制基础等。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.对于明细科目的设置，应根据公司管理需要和财务核算要求进行合理划分，确保财务数据的准确性和完整性。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，应及时将相关原始凭证传递给财务部门。原始凭证应真实、合法、完整，具备有效的审批手续。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，确保会计分录正确、摘要清晰。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.期末，财务人员按照会计制度规定进行结账，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应确保数据真实、准确、完整，并按照规定的时间和格式报送相关部门和单位。（四）财务报告编制与披露1.公司按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求，定期编制财务报告。财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等。2.财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保数据准确、内容完整。审核通过后的财务报告应按照规定的程序进行批准和披露。3.公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司治理要求，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范财务风险。3.内部融资应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（二）资金使用管理1.公司建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、监控和调整。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，确保资金使用合理、有序。2.资金使用应严格按照审批程序进行，明确各部门和人员的资金使用权限。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。（三）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.加强资金流动性管理，合理安排资金储备，确保公司资金链安全。优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益。3.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和管理，防范资金被盗、挪用等风险。（四）资金结算管理1.公司应选择合适的银行作为结算账户开户行，确保资金结算安全、便捷。加强与银行的沟通与合作，及时了解银行结算政策和业务流程变化。2.规范资金结算流程，严格审核结算凭证，确保结算业务真实、合法、有效。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.加强资金结算信息化建设，推广使用电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率和准确性。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖公司经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况编制预算草案，经财务部门审核、平衡后，提交公司预算管理委员会审议。3.预算编制应充分考虑市场环境、政策变化、历史数据等因素，采用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算指标的合理性和可行性。（二）预算执行与监控1.公司将预算指标层层分解至各部门和各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时反馈并提出改进措施。3.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则。如因市场环境变化、政策调整、公司战略调整等原因导致预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核、预算管理委员会审议后，报公司董事会批准。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和预算执行计划，确保预算的严肃性和有效性。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门执行预算的积极性和主动性。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。考核结果应及时反馈给各部门，并作为部门绩效评价和奖惩的依据。3.对预算执行情况优秀且对公司经营业绩有突出贡献的部门和个人，给予适当的奖励；对预算执行不力、造成公司损失的部门和个人，给予相应的处罚。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和漏报。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化和税务管理要求，确保公司税务工作合法合规。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收政策和公司实际情况，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应遵循合法性、合理性和前瞻性原则，不得违反法律法规和税收政策规定。2.税务筹划方案应经过充分论证和评估，确保方案的可行性和有效性。税务筹划方案实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。3.加强对税务筹划风险的防控，避免因税务筹划不当导致税务风险和经济损失。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险识别应涵盖公司经营活动的各个环节，包括合同签订、发票管理、纳税申报等。2.加强对税务风险的监控和预警，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防范和化解。3.定期开展税务风险自查自纠工作，对发现的问题及时整改，确保公司税务合规。（四）发票管理1.加强发票管理，建立健全发票管理制度。发票的开具、取得、保管、使用等应符合国家税收法律法规规定。2.严格审核发票的真实性、合法性和有效性，确保发票内容与经济业务相符。不得虚开发票、取得不符合规定的发票。3.加强对发票开具和取得过程的监督和管理，防止发票丢失、被盗用等情况发生。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.防范财务风险，保障公司资金安全和资产完整。4.提高资金使用效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括财务核算、资金管理、预算管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司业务发展、外部环境变化等情况，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制控制成本，提高控制效率。（三）内部控制要素1.内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等，为内部控制的有效运行提供基础保障。2.风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，为制定控制措施提供依据。3.控制活动：制定并执行相关控制政策和程序，确保风险得到有效控制。控制活动包括授权审批、不相容岗位分离、财产保护、预算控制、会计系统控制等。4.信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部各部门和各层级之间有效沟通。5.内部监督：对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以改进。内部监督包括日常监督和专项监督。（四）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责权限和工作流程，确保财务管理工作规范有序。2.加强财务审批管理，严格执行审批程序，明确审批权限和审批责任，防止越权审批和违规审批。3.实行不相容岗位分离制度，确保财务核算、资金管理、预算管理、税务管理等关键岗位相互分离，避免舞弊行为发生。4.加强财产保护控制，定期对公司资产进行清查盘点，确保资产安全完整。建立资产台账，记录资产的购置、使用、处置等情况。5.强化预算控制，严格执行预算管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算目标的实现。6.完善会计系统控制，规范会计核算流程