青岛小学财务制度

PAGE青岛小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范青岛小学的财务管理行为，确保学校财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于青岛小学各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务工作接受学校教职工和社会监督，定期公开财务收支情况。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校年度收支平衡，略有结余。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门在校长的领导下开展工作，向校长负责并报告工作。（二）职责分工1.校长：全面领导学校财务工作，对学校财务决策和资金使用负责。2.财务部门负责人：负责组织实施学校财务管理制度，编制财务预算，审核财务收支，管理财务档案等工作。3.财务人员：具体办理财务核算、资金收付、财务报表编制等日常财务工作。4.其他部门负责人：负责本部门预算编制和执行，配合财务部门做好相关财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.学校根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据学校年度工作计划和实际情况，提出本部门年度预算建议数，报财务部门汇总审核；财务部门根据各部门预算建议数，结合学校财力状况，编制学校年度财务预算草案，报校长办公会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议；学校根据教职工代表大会审议意见，对预算草案进行调整完善，报上级主管部门审批后执行。（二）预算执行1.学校严格执行经批准的年度财务预算，不得随意调整。确因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.各部门应当按照预算安排使用资金，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大项目实施等原因，需要调整预算的，应当由相关部门提出调整预算建议，报财务部门审核。2.财务部门根据审核情况，编制预算调整方案，报校长办公会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议；学校根据教职工代表大会审议意见，对预算调整方案进行调整完善，报上级主管部门审批后执行。（四）预算决算1.年度终了，学校应当按照规定编制年度财务决算报告，全面反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.财务决算报告应当经会计师事务所审计，并在规定时间内报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应当及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据真实、合法、有效。（三）具体收入管理规定1.财政拨款收入：学校应当按照财政部门规定的用途和要求，合理使用财政拨款资金，确保专款专用。2.事业收入：学校事业收入主要包括学费、住宿费、考试费等。收费项目和标准应当按照国家和地方有关规定执行，并按规定进行公示。收费收入应当及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.上级补助收入：学校应当加强与上级主管部门的沟通协调，及时了解上级补助资金政策和安排情况，确保上级补助收入及时足额到位。上级补助收入应当按照规定用途使用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入：学校应当加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入应当纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。5.经营收入：学校经营收入应当按照国家有关规定依法纳税，并按照规定进行成本核算和利润分配。经营收入应当纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。6.其他收入：学校其他收入应当按照国家有关规定依法取得，并按照规定进行管理和核算。其他收入应当纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财务规章制度和学校财务管理制度，按照规定的开支范围和标准进行支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合法、合规、合理。（三）具体支出管理规定1.人员经费支出：人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出应当按照国家和地方有关规定执行，并根据学校实际情况进行合理安排。2.公用经费支出：公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。公用经费支出应当按照国家和地方有关规定执行，并根据学校实际情况进行合理安排。公用经费支出应当严格控制，不得超支。3.项目支出：项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出应当按照规定的程序和要求进行申报、审批和管理。项目支出应当专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应当及时进行验收和决算，并按照规定进行绩效评价。（四）支出审批程序1.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门负责人审批；重大支出由部门负责人审核后，报校长审批。2.支出审批应当严格执行审批制度，审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.财务部门应当对支出进行审核，对不符合规定的支出，应当拒绝报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产核算和监督，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.加强对资产处置的管理，严格按照规定程序进行资产处置，确保资产处置合法、合规、合理。（三）具体资产管理规定1.流动资产：流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款等。学校应当加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户；加强对应收账款、预付账款、其他应收款的管理，及时清理结算，防止坏账损失。2.固定资产：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应当按照国家和地方有关规定，制定固定资产管理制度，加强固定资产核算和监督，确保固定资产安全完整。固定资产应当定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应当按照规定程序进行申报、审批和处置，处置收入应当及时足额上缴财政专户。3.无形资产：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。学校应当按照国家和地方有关规定，制定无形资产管理制度，加强无形资产核算和监督，确保无形资产安全完整。无形资产应当定期进行评估，合理确定无形资产价值。无形资产处置应当按照规定程序进行申报、审批和处置，处置收入应当及时足额上缴财政专户。七、财务监督（一）监督机制学校建立健全财务监督机制，加强对财务工作的全过程监督。学校财务部门应当定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题；学校教职工代表大会应当定期对学校财务工作进行审议和监督，确保学校财务工作公开透明；学校应当接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。（二）监督内容1.对学校财务预算编制、执行、调整情况进行监督，确保预算的严肃性和有效性。2.对学校收入管理情况进行监督，确保收入合法、合规、足额上缴。3.对学校支出管理情况进行监督，确保支出合法、合规、合理，严格控制“三公”经费支出。4.对学校资产管理情况进行监督，确保资产安全完整，合理配置和有效使用。5.对学校财务制度执行情况进行监督，确保财务制度的严格执行。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应当及时提出整改意见，责令相关部门限期整改。2.对违反财务制度的行为，应当依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家和地方有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，反映学校财务状况和预算执行情况。财务报告应当经会计师事务所审计，并在规定时间内报上级主管部门备案。（二）财务分析