物业财务制度范本

PAGE物业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范物业管理公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[物业管理公司名称]及其下属各部门、各项目管理处。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济活动，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.准确性原则：财务数据计算准确，账务处理规范，报表编制清晰。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的组织、协调和管理。财务管理部门应根据工作需要设置相应的岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。监督财务收支情况，审核财务报表和重要财务事项，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家财务制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，严格执行票据管理制度。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和物业管理行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。各科目应按照规定的核算内容进行核算，确保财务数据的准确性和一致性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行分类整理，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。如发现账账不符或账实不符，应及时查明原因并进行调整。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，做好资金预算和资金成本分析，选择合理的筹资方式，降低筹资成本和财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展和日常管理需要。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金库存限额由财务部门根据公司实际情况核定，报开户银行批准后执行。2.现金收支应通过合法的票据进行，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应严格按照审批程序进行。3.加强对现金日记账的登记和管理，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部门备案。2.加强对银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.物业管理成本费用主要包括人员费用、物业共用部位和共用设施设备日常运行维护费用、绿化养护费用、清洁卫生费用、秩序维护费用、办公费用、固定资产折旧等。2.根据成本费用的性质和用途，可将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与物业管理服务直接相关的成本费用，间接成本是指为组织和管理物业管理服务而发生的成本费用。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。成本费用应在其发生的会计期间进行确认和计量，不得提前或延后。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况。成本费用核算应做到准确、及时、完整，为成本费用控制和分析提供依据。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应根据公司经营计划和历史数据进行编制，并分解到各部门和各项目管理处。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。对超预算的成本费用支出，应进行专项审批。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用控制，降低公司运营成本，提高经济效益。六、收入管理（一）收入分类1.物业管理收入主要包括物业管理费收入、物业经营收入、特约服务收入等。2.物业管理费收入是指公司按照物业服务合同约定向业主或使用人收取的物业管理费用。物业经营收入是指公司利用物业共用部位、共用设施设备进行经营活动取得的收入。特约服务收入是指公司为业主或使用人提供特约服务取得的收入。（二）收入确认原则1.物业管理费收入应按照物业服务合同约定的收费时间和收费标准进行确认。在提供物业服务的期间内，按照权责发生制原则分期确认收入。2.物业经营收入应在经营活动实现时确认收入。如租金收入应按照租赁合同约定的租金收取时间确认收入；场地使用费收入应在场地使用期限内按照权责发生制原则分期确认收入。3.特约服务收入应在服务完成并经业主或使用人确认后确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入核算台账，详细记录各项收入的发生情况。收入核算应做到准确、及时、完整，确保收入数据的真实性和可靠性。2.加强对收入的管理，严格执行收费管理制度。及时催收各项应收款项，确保公司收入及时足额入账。对欠费情况应进行跟踪和分析，采取有效措施加以解决。3.定期对收入进行分析和评估，了解收入结构和收入变化趋势，为公司经营决策提供依据。七、利润及利润分配管理（一）利润计算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润是指公司主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加后的余额，再加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的余额。营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.净利润是指公司利润总额减去所得税后的余额。所得税按照国家税收法规规定计算缴纳。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。3.向投资者分配利润应按照公司章程和股东协议进行，确保投资者的合法权益得到保障。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报告在月度财务报告的基础上，增加财务情况说明书；年度财务报告除包括月度和季度财务报告的内容外，还应包括审计报告、会计报表附注等。3.财务报告应经公司财务负责人审核签字后报公司管理层和股东。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。2.财务分析内容包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析、成本费用分析等。通过财务分析，找出公司经营管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交公司管理层，为公司决策提供参考。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对违反财务制度和职业道德的行为，应严肃处理。（二）财务审计1.公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照国家审计准则和相关规定进行审计，出具审计报告。2.审计报告应包括审计意见类型、审计发现的问题及整改建议等。公司应根据审计报告提出的意见和建议，及时进行整改，规范财务行为。3.定期对公司内部控制制度进行审计，评估内部控制制度的有效性和健全性。对内部控制存在的缺陷，应及时进行改进，防范财务风险。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他会计资料、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表及其他会计资料应分类整理归档。2.财务档案应分类存放，建立档案索引，便于查找和使用。档案存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要会计档案的保管期限为30年；银行对账单、发票存根等其他会计资料的保管期限为10年。2.财务预算、财务分析报告、审计报告等档案的保管期限根据实际需要确定，但一般不少于5年。（四）财务档案查阅与销毁1.公司内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。