普惠幼儿园财务制度

PAGE普惠幼儿园财务制度一、总则（一）目的为加强普惠幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于普惠幼儿园及其所属各部门、班级。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务核算应当全面、完整地记录和反映幼儿园的各项经济业务，不得遗漏或隐瞒。4.准确性原则：财务核算应当准确无误，确保财务报表和财务数据的真实性和可靠性。5.及时性原则：财务核算应当及时进行，不得拖延或积压，确保财务信息的时效性。6.预算管理原则：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、控制和分析，提高预算的科学性和严肃性。7.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，确保幼儿园财务状况的稳定。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的规范化和专业化。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。负责审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和可靠性。负责筹集和合理安排幼儿园的资金，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展。负责协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。负责组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责负责按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。负责定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案，按照规定的期限和程序进行归档和销毁。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责按照规定开具发票和收据，及时清理往来款项。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据国家有关政策法规和教育事业发展规划，结合本园实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出，确保预算的科学性和可行性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政拨款等因素进行编制；支出预算应根据幼儿园的教育教学计划、人员配备、物资采购等因素进行编制。4.预算编制应广泛征求各部门和教职工的意见，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、市场价格波动、幼儿园发展规划变更等因素，导致预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行审批，由财务部门提出调整方案，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。3.预算调整应遵循“先报批、后调整”的原则，确保预算调整的合理性和合法性。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，为预算调整和决策提供依据。2.幼儿园应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。3.预算考核应遵循客观、公正、公平的原则，确保考核结果的真实性和可靠性。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置进行公示，接受家长和社会的监督。3.幼儿园应使用财政部门统一印制的收费票据，不得擅自使用其他票据收费。4.收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）财政拨款管理1.幼儿园应积极争取财政拨款，确保财政拨款及时足额到位。2.财政拨款应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应加强对财政拨款的管理，建立健全财政拨款使用台账，定期进行核对和清理。（三）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.捐赠收入和赞助收入应按照捐赠协议或赞助合同的约定使用，不得擅自改变用途。3.利息收入应及时入账，纳入幼儿园财务管理。五、支出管理（一）支出审批制度1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序和权限。2.支出审批应按照“分级负责、归口管理”的原则进行，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合法性。3.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由园务委员会审议通过后，报园长审批。（二）支出报销制度1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关的原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、完整，符合国家有关规定和财务制度的要求。3.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证有权拒绝受理。4.报销凭证经审核无误后，由分管领导或园长审批签字，方可报销。（三）支出分类管理1.人员经费支出人员经费支出包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行发放。财务部门应加强对人员经费支出的管理，建立健全人员经费发放台账，定期进行核对和清理。2.公用经费支出公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等，应按照国家有关规定和幼儿园的财务管理制度进行使用。公用经费支出应严格控制，合理安排，确保经费使用效益。3.专项经费支出专项经费支出包括财政专项拨款、捐赠专项款、科研专项款等，应按照专款专用的原则进行管理，确保专项经费的使用效益。专项经费支出应建立健全专项经费使用台账，定期进行核对和清理，确保专项经费的使用符合规定的用途。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等，应按照国家有关规定进行管理。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金的安全和完整。3.银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全和完整。4.应收账款和预付账款管理应建立健全应收账款和预付账款管理制度，定期进行核对和清理，确保应收账款和预付账款的及时收回。5.存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点和清查，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制固定资产的购置数量和金额。4.固定资产验收应组织相关部门和人员进行验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。5.固定资产登记应及时进行，建立健全固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。6.固定资产保管应明确保管责任，定期进行检查和维护，确保固定资产的安全和完整。7.固定资产使用应合理安排，提高固定资产的使用效益，避免闲置和浪费。8.固定资产维修应及时进行，确保固定资产的正常使用。9.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，严格控制固定资产的处置价格和处置方式。（三）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产管理应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得（自创、外购、接受捐赠等）、登记、入账、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和真实性。4.无形资产登记应及时进行，建立健全无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、取得方式、价值、使用部门、使用状况等信息。5.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行摊销，确保无形资产的价值在使用期限内合理分摊。6.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，严格控制无形资产的处置价格和处置方式。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指幼儿园对外提供的反映幼儿园某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，应按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行编制。3.财务情况说明书应包括幼儿园的基本情况、财务状况、经营成果、现金流量等方面的情况，以及对财务状况和经营成果产生重大影响的事项和需要说明的其他事项。4.财务报告应定期编制，经财务负责人审核后，报园长审批，并按照规定的期限和程序对外报送。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。2.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，为幼儿园的决策提供依据。4.财务分析应定期进行，形成财务分析报告，经财务负责人审核后，报园长审批。八、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.在园务委员会的领导下，