卫生财务制度

PAGE卫生财务制度一、总则1.目的本卫生财务制度旨在规范本公司/组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司/组织的正常运转和医疗卫生事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于本公司/组织及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置本公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门应定期对会计人员进行培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本公司/组织的财务收支进行监督，对违反财务制度的行为有权制止和纠正。定期进行财务分析，为公司/组织的决策提供依据。负责财务档案的整理、保管和移交工作。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。按照国家有关规定和本公司/组织的事业发展计划，结合实际情况，科学合理地编制预算。预算编制应坚持实事求是，积极稳妥，确保预算的严肃性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据本公司/组织的年度工作计划和目标，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据市场需求、收费标准等因素进行预测，支出预算应根据业务活动需要、人员配备、物资采购等情况进行编制。3.预算审批程序财务部门负责编制年度预算草案，经公司/组织领导班子审核后，提交职工代表大会审议通过。年度预算经批准后，由财务部门下达各部门执行，并将预算指标分解落实到各部门和各项目。4.预算执行与调整各部门应严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，并经公司/组织领导班子批准后执行。四、收入管理1.收入范围本公司/组织的收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗收费标准确认收入。财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入的真实性、合法性和完整性。五、支出管理1.支出范围本公司/组织的支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.支出分类管理医疗支出应按照国家规定的成本核算方法进行核算，合理归集和分配各项费用，确保医疗成本的真实性和准确性。财政项目补助支出、科教项目支出应按照项目预算和合同约定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。管理费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，严格审批程序，节约使用资金。其他支出应按照实际发生的金额进行核算，合理安排，确保支出的合理性和必要性。3.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格执行财务审批制度。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，经公司/组织领导批准后报销。重大支出应经公司/组织领导班子集体研究决定后，方可报销。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和监督，严格控制各项支出。加强对物资采购的管理，严格执行采购审批制度，降低采购成本。严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，严禁铺张浪费。六、成本管理1.成本核算对象本公司/组织的成本核算对象为医疗服务项目、科室、病种等。2.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，合理归集和分配各项成本费用。成本核算应按照国家规定的会计制度和成本核算办法进行，确保成本核算的真实性、准确性和完整性。3.成本控制措施加强成本管理，建立健全成本管理制度，明确成本管理的目标和责任。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对物资、设备等的管理，降低采购成本和库存成本。定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。七、资产管理1.流动资产流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。对应收及预付款项应及时清理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备定额，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。设置固定资产总账、明细账和卡片账，对固定资产进行明细核算。建立固定资产购置、验收、保管、使用、处置等管理制度，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的安全和完整。按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧率。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。对无形资产进行明细核算，按照规定进行摊销。加强对无形资产的管理，保护企业的知识产权，防止无形资产流失。八、负债管理1.负债范围本公司/组织的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.负债管理原则合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本。加强对负债的核算和监督，确保负债的真实性、合法性和完整性。按时足额偿还债务，维护企业的信誉。3.负债审批程序各项负债应按照规定的审批程序进行审批，严格执行财务审批制度。一般负债由部门负责人审核后，报财务部门审核，经公司/组织领导批准后办理。重大负债应经公司/组织领导班子集体研究决定后，方可办理。九、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应及时报送公司/组织领导、上级主管部门和财政部门等。2.财务分析定期进行财务分析，为公司/组织的决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时纠正。公司/组织应设立内部审计机构，对财务收支、经济活动等进行内部审计监