私营合伙企业财务制度

PAGE私营合伙企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范本私营合伙企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高企业经济效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于本私营合伙企业及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全与完整。3.财务人员职责财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全企业财务管理制度，完善内部控制体系，防范财务风险。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业发展提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映企业的经济业务。负责编制财务报表，定期向企业管理层和相关部门提供财务信息，为企业决策提供依据。进行财务分析，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价，提出改进建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、会计核算1.会计核算基础企业采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对审核无误的原始凭证，应及时编制记账凭证，并按照规定的方法和程序进行记账。3.会计账簿企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。财务人员应按照会计制度的规定，定期登记账簿，做到账账相符、账实相符。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。4.财务报表企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务人员应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并对财务报表进行分析和说明。财务报表经财务负责人审核后，报企业管理层和相关部门。四、资金管理1.现金管理企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。企业应核定库存现金限额，库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。财务人员应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付，一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。企业应加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。企业应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.资金审批企业建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金支出审批流程一般为：经办人填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核签字，最后报企业负责人审批签字。财务人员应严格按照资金审批制度进行审核，对不符合规定的资金支出申请，应拒绝办理。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应按照上述资金管理规定进行管理。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。企业应加强应收及预付款项的管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，对逾期款项应采取有效措施进行清理。存货：包括原材料、库存商品、周转材料等。企业应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全与完整。2.固定资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。企业应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。企业应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、计价、摊销、处置等环节的管理。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。企业应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。对无形资产的处置，应按照规定进行审批，并及时进行账务处理。六、成本费用管理1.成本核算企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据企业的生产经营特点和管理要求确定。企业应按照成本核算制度的规定，对生产经营过程中发生的各项费用进行归集和分配，计算产品或服务的成本。成本计算方法一经确定，不得随意变更。企业应定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。2.费用管理企业应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应严格按照规定的范围和标准执行，不得超支。企业应加强费用的预算管理，根据企业的经营目标和财务状况，编制年度费用预算，并将费用预算分解到各部门和各月份。各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得突破预算。企业应定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、利润分配1.利润分配原则企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。企业应按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配方案应经企业股东会或合伙人会议审议通过后实施。2.利润分配顺序企业缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业股东会或合伙人会议根据企业发展需要决定提取比例。向投资者分配利润。企业应按照投资者的出资比例或合伙协议的约定，向投资者分配利润。3.利润分配方案企业应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的项目、金额、分配比例等内容。利润分配方案经企业股东会或合伙人会议审议通过后，由企业财务部门按照规定进行账务处理，并向投资者支付利润。八、税务管理1.税务登记企业应按照国家有关规定，在领取营业执照后30日内，向税务机关办理税务登记。税务登记内容发生变化的，应在工商行政管理机关办理变更登记后30日内，向税务机关办理变更税务登记。2.纳税申报企业应按照国家有关税收法律法规和税务机关的规定，定期进行纳税申报。纳税申报期限和申报方式按照税务机关的要求执行。3.税款缴纳企业应按照纳税申报的结果，及时足额缴纳税款。对逾期未缴纳税款的，税务机关将按照规定加收滞纳金，并依法进行处罚。4.税务风险管理企业应建立税务风险管理体系，加强税务风险管理。定期对企业的税务风险进行评估，及时发现和处理税务风险点，确保企业依法纳税，避免税务处罚。九、财务监督1.内部监督企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务信息披露制度等。企业财务部门应定期对企业的财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。内部审计报告应报企业管理层和相关部门。企业应加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和业务水平，确保财务人员依法